Информация: Открытие банком счетов юридическим лицам



ОТКРЫТИЕ БАНКОМ СЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

При открытии счетов клиентам банкам следует учитывать как нормы действующего законодательства, так и нормы, разработанные банком и закрепленные в его локальных нормативных документах. В нижеприведенной таблице рассмотрим пошаговые действия банка при открытии счета клиенту со ссылками на действующие документы:



Действия банков по открытию счета клиенту Основание - нормативный правовой акт
Локальные нормативные документы
Внутреннюю процедуру открытия банковских и иных счетов банкам рекомендуется определять в локальных актах в соответствии с требованиями законодательства. При этом в данных документах должны быть предусмотрены, в частности, следующие позиции:
- порядок открытия банковских счетов в части, не урегулированной Инструкцией № 127, и иных счетов;
- порядок оформления документов для проведения расчетов в безналичной или наличной форме на время отсутствия печати у клиента, открывающего счет;
- порядок использования дополнительных экземпляров (копий), электронных копий карточек с образцами подписей и оттиска печати работниками банка, обслуживающими владельцев счетов;
- порядок передачи в подразделение банка, уполномоченное оформлять и хранить дела по открытию и закрытию банковских счетов документов по его открытию после открытия банковского счета.
Банки в соответствии с объемом и разновидностью проводимых операций, возможностью программного обеспечения при необходимости разрабатывают локальные нормативные правовые акты по нумерации счетов аналитического учета
Подпункты 1, 18, 31, 80 Инструкции о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 20.06.2007 № 127, с учетом последних изменений от 21.02.2008 № 28 (далее - Инструкция № 127);
Инструкция о порядке нумерации счетов аналитического учета, утвержденная постановлением Совета директоров Нацбанка РБ от 30.03.2005 № 87, с учетом последних изменений от 24.03.2006 № 70 (далее - Инструкция № 87)
Порядок приема документов для открытия счета
Клиенты - юридические лица для открытия банковских счетов (в зависимости от вида банковского счета, оснований и (или) особенностей открытия банковских счетов владельцам счетов, уже имеющим банковские счета в этом же банке) представляют в банк ряд документов, перечень которых содержится в п.5 Инструкции № 127.
Документы по открытию банковского счета проверяются банком на их соответствие законодательству.
В случае обнаружения несоответствий или неточностей в представленных документах, а также в случае, если владелец счета не представил полного комплекта документов, предусмотренных Инструкцией № 127 и (или) законодательством, для открытия соответствующего банковского счета, банк обязан отказать владельцу счета в его открытии.
В частности, для открытия банковского счета представляются следующие документы:
Подпункты 5-6, 78, 80 Инструкции № 127
1) дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика (далее - дубликат).
Дубликат действителен в течение одного месяца со дня выдачи. Он выдается для предъявления только в указанный в нем банк, для открытия только указанного в нем типа счета в определенной валюте. Дубликат, выданный для открытия счета, не может быть принят банком в подтверждение счета, открытого ранее.
Дубликат состоит из трех частей. Первая часть дубликата остается в банке и является основанием для открытия счета соответствующего типа и валюты. В ней указывается дата выдачи дубликата извещения о присвоении УНП и срок действия.
Во второй части дубликата уполномоченное должностное лицо банка указывает сведения о получении от плательщика первой части дубликата и выдаче плательщику второй части дубликата извещения о присвоении УНП.
Вторая и третья части дубликата в течение 5 рабочих дней со дня открытия счета подлежат возврату плательщиком в налоговый орган, выдавший дубликат.
Открытие нескольких банковских счетов по одному дубликату не допускается;
Подпункты 45-47, 50 Инструкции о порядке учета плательщиков налогов, сборов (пошлин) (иных обязанных лиц) в налоговых органах Республики Беларусь, утвержденной постановлением МНС РБ от 31.12.2003 № 127, с учетом последних изменений от 14.02.2008 № 25
2) карточка с образцами подписей должностных лиц юридического лица, имеющих право распоряжаться банковским счетом, и оттиска печати (далее - карточка).
Карточка оформляется и представляется в банк с учетом требований, установленных главой 3 Инструкции № 127.
Бланки карточек изготавливаются банками либо владельцами счетов по форме, приведенной в приложении к Инструкции № 127, на одном листе с оборотом. Бланки карточек изготавливаются типографским способом или с использованием электронно-вычислительной техники, а также с использованием множительной техники (при условии, что копирование производится без искажений).
В графе «Дата, фамилия, имя, отчество и подпись работника банка» карточки указывается дата (число, месяц и год), начиная с которой используется карточка, а также проставляется подпись работника банка, вносившего сведения.
Банк вправе изготовить на множительной технике дополнительные экземпляры (копии) карточки и свидетельствовать их верность путем учинения в графе «Прочие записи банка» записи: «Копия верна» за подписью уполномоченного работника банка и скрепления печатью банка. Указанные дополнительные экземпляры (копии) предназначены для использования работниками банка, осуществляющими банковское обслуживание по документам владельцев счетов для проведения расчетов в безналичной или наличной форме.
Карточка помещается и хранится в деле по открытию и закрытию банковских счетов, дополнительные экземпляры (копии) передаются работникам банка, осуществляющим банковское обслуживание по документам владельцев счетов.
Кроме дополнительных экземпляров (копий) карточек допускается создание электронных копий представленных в банк карточек, которые изготавливаются банком путем электронного сканирования и предназначены для использования работниками банка, осуществляющими банковское обслуживание по документам владельцев счетов.
По заявлению владельца счета, подписанному уполномоченными лицами, карточка может не представляться, если в данном банке уже открыт банковский счет данного владельца счета и представлена карточка с подписями именно тех лиц, которые уже имеют право распоряжаться денежными средствами на уже открытом банковском счете;
Глава 3 Инструкции № 127
3) справка органов Фонда социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты РБ о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты РБ (далее - справка ФСЗН).
Справка ФСЗН действительна в течение 30 календарных дней со дня ее выдачи. Справка и копия с нее для представления в другой банк недействительны.
Без представления справки ФСЗН открываются следующие счета:
- аккредитив;
- благотворительный счет;
- вкладной (депозитный) счет;
- временный счет;
- доверительный (трастовый) счет;
- карт-счет;
- корреспондентский счет, в т.ч. корреспондентский счет «депо» ЛОРО;
- металлический счет;
- специальный счет;
- счет организации Минсвязи и информатизации по переводным операциям;
- счет по учету бюджетных и иных государственных средств;
- счет по учету кредитов и иных активных операций;
- счет по учету средств для расчетов чеками;
- счет по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств;
- счет по учету полученных займов;
- счет по учету средств, полученных по операциям РЕПО.
По справке ФСЗН допускается открытие нескольких банковских счетов в одном и том же банке в течение срока действия данного документа.
Справка ФСЗН не представляется в банк при открытии банковского счета в случае, если владелец счета в соответствии с законодательством не подлежит регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах ФСЗН;
Пункт 3 Положения об уплате обязательных страховых взносов и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденного Указом Президента РБ от 05.06.2000 № 318, с учетом последних изменений от 03.04.2007 № 164; п.9 Инструкции о порядке постановки на учет и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Фонда социальной защиты населения Минсоцзащиты РБ от 30.03.2001 № 1/2, с учетом последних изменений от 07.02.2008 № 3;
Перечень счетов, открытие (закрытие) которых осуществляется без справок органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденный Указом Президента РБ от 24.08.2006 № 515
4) документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - справка Белгосстраха).
Справка Белгосстраха действительна в течение месяца со дня ее выдачи. При оформлении справки указывается наименование банка, в который она представляется. Справка и ее копия при представлении в другой банк недействительны.
При открытии ряда счетов представления справки Белгосстраха не требуется. В перечень таких счетов входят те же счета, что указаны выше (открываемые без представления справки ФСЗН), за исключением вкладного (депозитного) счета.
По справке Белгосстраха допускается открытие нескольких банковских счетов в одном и том же банке в течение срока действия документа.
Справка Белгосстраха не представляется в банк при открытии банковского счета в случае, если владелец счета в соответствии с законодательством не подлежит регистрации в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Пункт 17 Положения о регистрации (перерегистрации) на белорусском унитарном страховом предприятии «Белгосстрах» страхователей по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 10.10.2003 № 1294, с учетом последних изменений от 04.11.2006 № 1462 (обратите внимание, что с 1 августа вступят в силу изменения, внесенные постановлением Совета Министров РБ от 31.05.2008 № 783, согласно которым форма справки Белгосстраха будет утверждаться Минфином РБ);
Перечень счетов, открытие (закрытие) которых осуществляется без представления справок белорусского республиканского унитарного страхового предприятия «Белгосстрах», утвержденный Указом Президента РБ от 22.11.2007 № 590
Следует обратить внимание, что согласно п.3 Инструкции № 127 субъекты предпринимательской деятельности вправе открывать второй и последующие текущие (расчетные) счета в белорусских рублях при соблюдении указанных в нем условий. В то же время Инструкцией № 127 не определен порядок оформления документов, подтверждающих соблюдение приведенных условий. По разъяснениям Нацбанка, такие субъекты могут представить в банк письменную информацию о соблюдении ими указанных условий (в частности, в банк могут быть представлены копии либо выписки из соответствующих документов, свидетельствованные владельцем счета, либо заявление, подписанное уполномоченным лицом, в котором указываются все сведения об этих документах и сделан вывод о том, что, по мнению владельца счета, эти условия им соблюдены). Письмо Нацбанка РБ от 21.12.2007 № 11-21/592 «О применении Инструкции о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов»
При открытии отдельных счетов необходимо учитывать, что порядок их открытия может регламентироваться специальными нормативными документами. Так, для учета средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте при осуществлении ими операций, связанных с обязательной продажей, им в банке открывается специальный транзитный валютный счет (далее - транзитный счет).
Транзитный счет открывается на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открывается счет в иностранной валюте юридического лица (его структурного, обособленного подразделения) или индивидуального предпринимателя, и только к тем счетам, на которые в соответствии с режимом счета возможно поступление выручки в иностранной валюте. Данный счет открывается банком самостоятельно при первом поступлении иностранной валюты без представления юридическим лицом (его структурным, обособленным подразделением) или индивидуальным предпринимателем каких-либо документов
Подпункты 11-12 Инструкции о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 13.09.2006 № 129, с учетом последних изменений от 22.02.2008 № 30
Заключение договора банковского счета
После проверки всех необходимых документов они передаются руководителю банка или лицу, им уполномоченному, для заключения договора банковского счета.
Договор банковского счета является основанием открытия банковского счета. При этом, по разъяснениям Нацбанка, Инструкция № 127 предполагает, что в соответствии с каждым заключенным договором банковского счета должен быть открыт отдельный банковский счет. Открытие только одного банковского счета на основании нескольких договоров банковского счета и, наоборот, открытие нескольких банковских счетов на основании одного договора банковского счета не соответствует Инструкции № 127.
Договор банковского счета заключается банком и владельцем счета в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами
Подпункты 3, 78 Инструкции № 127;
глава 22 Банковского кодекса РБ от 25.10.2000 № 441-З, с учетом последних изменений от 26.12.2007 № 301-З;
п.2 письма Нацбанка РБ от 21.12.2007 № 11-21/593 «О применении Инструкции о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов» (далее - письмо № 11-21/593)
Открытие счета клиенту
Номер лицевого счета имеет следующую структуру:
АААА ВВВВВВВВ К (13 разрядов),
где АААА - балансовый счет (1-4-й разряды) - структура и значимость регламентируется для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь постановлением Совета директоров Нацбанка РБ от 19.09.2005 № 283 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь»;
BBBBBBBB - номер индивидуального счета (5-12-й разряды) - порядок нумерации счетов определяется банком самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь;
К - контрольный ключ (13-й разряд). Порядок использования данного разряда при открытии лицевых счетов в иностранной валюте и по учету наличных денежных средств может определяться банком самостоятельно.
Банковский счет открывается владельцу счета не позднее следующего рабочего дня после заключения договора соответствующего банковского счета и регистрируется в книге регистрации открытых и закрытых банковских счетов. Банковский счет считается открытым со дня его регистрации в данной книге.
Книга должна содержать следующие реквизиты:
- полное наименование владельца счета;
- код банка;
- УНП владельца счета;
- дату и основание открытия банковского счета;
- вид банковского счета;
- тип банковского счета;
- наименование денежной единицы;
- номера банковского (лицевого) счета;
- основание закрытия (переоформления) банковского счета;
- дату закрытия (переоформления) банковского счета;
- поле для примечаний.
По усмотрению банка в книге могут быть дополнительно предусмотрены другие необходимые банку реквизиты.
Книга на бумажном носителе должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и бухгалтера (главного бухгалтера) банка или подписями лиц, ими уполномоченных, а также оттиском печати банка.
Банки вправе вести книгу в электронном виде. При этом банк обязан обеспечить сохранность книги путем создания ее резервных копий.
Номера закрытых банковских (лицевых) счетов могут присваиваться вновь открытым банковским счетам по истечении трех лет после даты закрытия.
При открытии счетов клиентам банк должен осуществлять внутренний контроль.
Следует обратить внимание, что при наличии решения о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) банк не вправе открывать этому лицу новые счета
Подпункты 78-79, 87 Инструкции № 127;
п.23 Инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Нацбанка РБ от 26.06.2007 № 198;
ст.53 Налогового кодекса РБ от 19.12.2002 № 166-З, с учетом последних изменений от 26.12.2007 № 302-З (далее - НК РБ);
Инструкция № 87
Ведение и хранение дела по открытию счетов
После открытия банковского счета документы по его открытию передаются в подразделение банка, уполномоченное оформлять и хранить дела по открытию и закрытию банковских счетов в соответствии с локальным актом банка.
Дело по открытию и закрытию банковских счетов (далее - дело) оформляется для каждого владельца счета отдельно. Данная норма означает ведение указанных дел не в разрезе открытых банковских счетов, а в разрезе клиентов.
Поэтому в случае открытия в банке нескольких банковских счетов одному владельцу банк вправе не требовать представления документов, полностью совпадающих с теми, которые уже имеются в деле. Это касается, например, копий документов о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, индивидуального предпринимателя, уставов и (или) учредительных договоров юридических лиц, карточек с образцами подписей и оттиска печати.
Банк обязан обеспечить наличие в деле полного комплекта документов для открытия соответствующего банковского счета (счетов), а также для его переоформления и (или) закрытия. При этом дела хранятся в том обособленном (структурном) подразделении банка, в котором открыт банковский счет, за исключением установленных случаев.
Договор(ы) на открытие банковского счета, дополнения и изменения к нему также хранятся в деле.
Документы, помещенные в дело, владельцу счета не возвращаются.
На каждом деле проставляются номера открытых банковских (лицевых) счетов, даты их открытия, а в случае закрытия и даты закрытия
Пункт 80 Инструкции № 127;
п.3 письма № 11-21/593
Направление сообщений об открытии счета
Банк в течение одного банковского дня с даты открытия банковского счета юридическому лицу обязан направить соответствующим налоговому органу, органу Фонда социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты РБ (далее - ФСЗН) сообщение о его открытии, в т.ч. в электронном виде.
Одновременно банк направляет сообщение в электронном виде об открытии банковского счета в МНС РБ.
Сообщение об открытии банковского счета соответствующим налоговому органу и органу ФСЗН должно содержать следующую информацию:
- полное наименование владельца счета;
- УНП владельца счета;
- код банка;
- дату открытия банковского счета;
- вид банковского счета;
- тип банковского счета;
- наименование денежной единицы;
- номер банковского (лицевого) счета
Статья 68 НК РБ;
п.81 Инструкции № 127;
п.13 Положения о государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента РБ от 16.03.1999 № 11, в редакции Декрета от 17.12.2007 № 8
Ответственность банка за нарушение законодательства
Открытие банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими документов, подтверждающих постановку на учет в налоговом органе, а также открытие счета при наличии у банка и (или) небанковской кредитно-финансовой организации решения органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам этих лиц, в т.ч. совершенные должностным лицом юридического лица, - влекут наложение штрафа в размере от 20 до 50 базовых величин, а на юридическое лицо - от 130 до 200 базовых величин Статья 13.9 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21.04.2003 № 194-З, с учетом последних изменений от 08.07.2008
№ 367-З


05.08.2008 г.



Сергей Миситов, экономист



Журнал «Главный Бухгалтер. Банковская деятельность» № 4, 2008 г.

Популярные новости
Курсы валют Национального Банка РБ
13.07.201714.07.2017
Евро 2.265 2.2514
Доллар США 1.978 1.9726
Фунт стерлингов 2.5427 2.5484
Российский рубль 3.2612 3.2783
Украинская гривна 7.6326 7.584
Польский злотый 5.3375 5.3125
Японская иена 0.17439 0.17459
Статистика
Правовые акты по году принятия