Информация: Банк как агент валютного контроля: контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства (часть 2)

см. Начало


БАНК КАК АГЕНТ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ: КОНТРОЛЬ ЗА СООТВЕТСТВИЕМ ПРОВОДИМЫХ КЛИЕНТАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ТРЕБОВАНИЯМ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Функции банка как агента валютного контроля Краткое содержание соответствующих норм законодательства, за соблюдением которых осуществляется контроль Нормативный правовой акт
Контроль за визированием паспортов сделок, оформленных субъектами валютных операций - резидентами По каждому внешнеторговому договору (в т.ч. по договору с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями государств - участников Таможенного союза), предусматривающему экспорт (импорт) товаров, общая стоимость которых превышает в эквиваленте 1 500 евро, экспортер (импортер) обязан до начала исполнения договора (отгрузки или поступления товаров, проведения или поступления платежей) зарегистрировать паспорт сделки в соответствующем таможенном органе в установленном порядке.
Не требуется регистрация паспорта сделки, в частности, в следующих случаях:
- при экспорте (импорте) товаров по договорам, общая стоимость товаров по которым не превышает в эквиваленте 1 500 евро;
- при экспорте (импорте) товаров по договорам поставок в рамках межправительственных соглашений Республики Беларусь о взаимосвязанных (клиринговых) поставках;
- при импорте товаров по договорам, финансируемым в рамках заключенных Советом Министров РБ либо по его поручению кредитных соглашений;
- при импорте товаров по договорам, предусматривающим оплату таких товаров ценными бумагами;
- при импорте энергоносителей по договорам, предусматривающим оплату энергоносителей поставкой товаров, при экспорте товаров в оплату за эти энергоносители в том случае, если экспорт и импорт производятся по разным договорам;
- при экспорте энергоносителей по договорам, предусматривающим оплату энергоносителей поставкой товаров, при импорте товаров в оплату за эти энергоносители в том случае, если экспорт и импорт производятся по разным договорам;
- при экспорте товаров по договорам, расчеты по которым предусмотрены на условиях 100 % предоплаты, при условии представления экспортером в таможню подтверждения белорусского банка о поступлении на его счет денежных средств в оплату за все товары, указанные в договоре, или документального подтверждения экспортером факта приема им наличных денег в оплату за все товары, указанные в договоре, путем представления таможне копии приходного ордера;
- при экспорте товаров по договорам, не содержащим основных сведений для целей валютного контроля (наименование и количество товаров, цена или стоимость товаров, форма расчета, условия поставки и т.д.), но предполагающим, что эти сведения содержат отдельно подписанные дополнения (приложения, соглашения) к договору, расчеты по которым предусмотрены на условиях 100 % предоплаты, при условии представления экспортером в таможню подтверждения белорусского банка о поступлении на его счет денежных средств в оплату за все товары, указанные в вышеназванных дополнениях (приложениях, соглашениях) к договору, или документального подтверждения экспортером факта приема им наличных денег в оплату за все товары, указанные в таких дополнениях (приложениях, соглашениях) к договору, путем представления таможне копии приходного ордера;
- при экспорте (импорте) товаров, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь на безвозмездной основе по гарантии, обусловленной внешнеторговым договором, и в течение гарантийного срока.
Для визирования паспорта сделки уполномоченный работник банка сопоставляет заполненные графы 9 (кроме наличия в данной графе юридического адреса фактического получателя платежа (плательщика), 22, 28 (строка 1) паспорта сделки с соответствующими сведениями из внешнеторгового договора с учетом документов, указанных в графе 44 паспорта сделки.
Банк отказывает в визировании паспорта сделки в случае:
- несоответствия граф 9, 22, 28 (строка 1) паспорта сделки соответствующим реквизитам внешнеторгового договора;
- при наличии в графах 9, 22, 28 и 44 паспорта сделки исправлений;
- непредставления клиентом документов (копий), указанных в графе 44 паспорта сделки;
- отсутствия во внешнеторговом договоре с учетом всех приложений, указанных в графе 44, паспорта сделки, предмета договора, количества и цены (стоимости) товара, условий расчета, наименований и банковских реквизитов договаривающихся сторон, юридического адреса нерезидента-контрагента
Подпункты 1, 10 Положения о порядке контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций, утвержденного Указом Президента РБ от 04.01.2000 № 7 (примечание 1);
Инструкция по осуществлению банками контроля внешнеторговых операций, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.09.2004 № 151;
подп.3.1, 3.4 п.3 постановления ГТК РБ от 07.07.2001 № 32 «О порядке осуществления валютного контроля таможенными органами»
Контроль за осуществлением субъектами валютных операций - резидентами авансовых платежей Авансовые платежи - это платежи юридического лица - резидента в пользу одного нерезидента в форме банковского перевода на часть суммы или всю сумму его обязательств по внешнеторговым договорам (независимо от их количества) до момента представления в банк Республики Беларусь документов, подтверждающих поступление товаров (партии товаров) на территорию Республики Беларусь. При этом в качестве документов, подтверждающих поступление товаров (партии товаров) на территорию Республики Беларусь, рассматриваются копии таможенных разрешений на использование товаров в заявленном таможенном режиме на территории Республики Беларусь (за исключением транзита), а также копии товаросопроводительных документов, на основании которых импортером оприходованы эти товары, когда в соответствии с законодательством Республики Беларусь таможенное оформление не производится.
Осуществление юридическим лицом - резидентом в пользу одного нерезидента авансовых платежей в иностранной валюте и (или) в белорусских рублях на общую сумму 500 000 долл. США в эквиваленте и менее в разрезе отдельно взятого банка Республики Беларусь (филиалы (отделения) банков Республики Беларусь рассматриваются как отдельные банки Республики Беларусь), в котором у него открыты счета, допускается без ограничений.
Осуществление юридическим лицом - резидентом в пользу одного нерезидента авансовых платежей в иностранной валюте и/или в белорусских рублях в разрезе отдельно взятого банка Республики Беларусь, в котором у него открыты счета, на сумму, превышающую по совокупности авансовые платежи (500 000 долл. США в эквиваленте), ранее произведенные в банке Республики Беларусь (далее - сумма превышения), допускается в следующих случаях:
- при наличии у плательщика одного из документов на сумму превышения либо более:
банковской гарантии или резервного аккредитива банка-нерезидента, обеспечивающих исполнение обязательств по возврату авансового платежа (Advance Payment Guarantee, Advance Payment Standby);
банковской гарантии или резервного аккредитива банка-нерезидента, обеспечивающих надлежащее исполнение внешнеторгового договора (Performance Bond, Performance Standby).
Указанные банковские гарантии (резервные аккредитивы) должны предусматривать обязательство банка-нерезидента по возврату средств на счет импортера в случае непоставки товара по внешнеторговому договору или ненадлежащего (неполного) исполнения условий внешнеторгового договора;
- при наличии заключенного между юридическим лицом - резидентом и страховой организацией - резидентом договора добровольного страхования предпринимательского риска юридического лица - резидента, при условии установления в договоре страхования страховой суммы, равной сумме превышения либо более;
- при наличии разрешения Национального банка
Инструкция по осуществлению авансовых платежей по внешнеторговым договорам, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.08.2003 № 153 (далее - Инструкция № 153)
От редакции журнала: Согласно письму Нацбанка РБ от 22.04.2008 № 31-14/712 «Разрешение на осуществление авансовых платежей по внешнеторговым договорам» до 31 декабря 2008 г. разрешается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществлять в пользу нерезидентов авансовые платежи в иностранной валюте и (или) в белорусских рублях на общую сумму не более 2 500 000 долл. США в эквиваленте сверх суммы, установленной в п.3 Инструкции № 153, в разрезе отдельного нерезидента и отдельно взятого банка Республики Беларусь (его филиала, отделения), в котором у юридического лица, индивидуального предпринимателя открыты счета
Контроль за целевым использованием иностранной валюты, купленной резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) на внутреннем валютном рынке Субъект валютных операций - резидент вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для проведения следующих валютных операций:
1) осуществление расчетов в рамках проводимых с нерезидентом текущих валютных операций (в т.ч. для расчетов по ценным бумагам, выполняющим функции расчетных документов, если плательщиком по данной ценной бумаге выступает субъект валютных операций - резидент, являющийся импортером) (примечание 2), а также следующих валютных операций, связанных с движением капитала:
- осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;
- осуществление расчетов по договорам аренды имущества, находящегося на территории Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;
- осуществление расчетов по договору финансовой аренды (лизинга);
- осуществление переводов иностранной валюты в качестве членских взносов в связи с участием в международных организациях;
- осуществление расчетов по получению кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;
2) осуществление расчетов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов РБ в иностранной валюте, а также для возмещения данному Министерству платежей, произведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства РБ;
3) уплата налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также на счета органов взыскания или уполномоченных взимать платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена актами законодательства Республики Беларусь;
4) оплата расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь (перечень таких расходов исчерпывающе определен законодательством);
5) осуществление расчетов по валютной операции с банком;
6) осуществление расчетов по договору финансовой аренды (лизинга), заключенному с субъектом валютных операций - резидентом;
7) оплата страхового взноса, осуществление расчетов по договорам страхования, сострахования, перестрахования между субъектами валютных операций - резидентами;
8) осуществление расчетов по исполнительным документам судов;
9) иные валютные операции при наличии разрешения Национального банка на покупку иностранной валюты.
Субъект валютных операций - резидент вправе изменить целевое использование приобретенной иностранной валюты в следующих случаях:
- если иностранная валюта, купленная для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу работников субъекта валютных операций - резидента, в т.ч. на обучение, а также на стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением их квалификации, на основании одного приказа о направлении в служебную командировку за границу, будет использована для оплаты расходов, связанных с вышеуказанными служебными командировками по другому приказу;
- на основании разрешения Национального банка;
- если часть иностранной валюты, купленной для расчетов по импорту товаров (работ, услуг), будет использована для оплаты комиссионного вознаграждения банков-нерезидентов
Подпункт 20, 21, 32 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.07.2005 № 112
Контроль за проведением резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) платежей в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне, либо иного лица по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне, только после уплаты оффшорного сбора в случаях, определенных законодательством Банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют перевод денежных средств, с которых взимается оффшорный сбор, только после уплаты резидентами Республики Беларусь данного сбора.
Основанием для осуществления перевода указанных средств является платежное поручение с отметкой банка или небанковской кредитно-финансовой организации о перечислении оффшорного сбора в бюджет. На платежном поручении на перечисление денежных средств, с которых взимается оффшорный сбор, указываются номер и дата платежного поручения, по которому оффшорный сбор был перечислен в бюджет.
Объектами оффшорного сбора являются:
- перечисление денежных средств резидентом Республики Беларусь нерезиденту Республики Беларусь, зарегистрированному в оффшорной зоне (в т.ч. на счета, открытые в банках Республики Беларусь), с использованием любых форм расчетов. На возникновение обязательств по уплате оффшорного сбора наличие или отсутствие договорных отношений между нерезидентом Республики Беларусь и резидентом Республики Беларусь либо иных правовых оснований перечисления денежных средств не влияет;
- перечисление денежных средств иному лицу (в т.ч. не зарегистрированному в оффшорной зоне) по обязательству перед нерезидентом Республики Беларусь, зарегистрированным в оффшорной зоне, с использованием любых форм расчетов. В этом случае оффшорный сбор взимается в связи с обязательством резидента Республики Беларусь перед нерезидентом Республики Беларусь, зарегистрированным в оффшорной зоне;
- перечисление денежных средств на счет, открытый в оффшорной зоне (в т.ч. на счета резидента Республики Беларусь или нерезидента Республики Беларусь, не зарегистрированного в оффшорной зоне). На возникновение обязательств по уплате оффшорного сбора наличие или отсутствие договорных отношений между лицом, на счет которого перечисляются денежные средства, и резидентом Республики Беларусь или иных правовых оснований перечисления денежных средств не влияет;
- исполнение обязательства в неденежной форме перед нерезидентом Республики Беларусь, зарегистрированным в оффшорной зоне (в т.ч. путем поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи ценных бумаг, имущественных прав, передачи имущества в пользование), кроме случаев исполнения нерезидентом Республики Беларусь встречного обязательства путем перечисления на счет резидента Республики Беларусь денежных средств;
- переход в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве (в т.ч. путем перевода долга, уступки требования), сторонами которого выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне
Указ Президента РБ от 12.03.2003 № 104 «Об оффшорном сборе»;
Перечень оффшорных зон - государств (территорий), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях, утвержденный Указом Президента РБ от 25.05.2006 № 353;
Инструкция о порядке исчисления и уплаты оффшорного сбора, утвержденная постановлением МНС РБ от 31.03.2003 № 34
Контроль за обоснованностью проведения расчетов в отношениях между субъектами валютных операций - резидентами и нерезидентами по сделкам, предусматривающим получение, предоставление и возврат денежных средств в соответствии с договорами займа Субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Национального банка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие:
- предоставление займов на срок более 180 дней;
- получение кредитов и (или) займов на срок более 180 дней при наличии хотя бы одного из следующих условий:
процентная ставка за пользование кредитом и (или) займом превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка;
процентная ставка за просрочку возврата кредита и (или) займа превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка;
в договоре между субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) и нерезидентом (кроме банка-нерезидента) наряду с процентной ставкой за пользование кредитом и (или) займом установлена обязанность осуществлять иные дополнительные платежи (кроме процентной ставки за просрочку возврата кредита и (или) займа);
сумма кредита и (или) займа направляется на оплату денежных обязательств резидента (кредитополучателя, заемщика), минуя его счет в банке;
исполнение обязательств по возврату кредита и (или) займа осуществляется не со счета кредитополучателя, заемщика;
кредитодатель или заимодавец зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях (оффшорные зоны);
- расчеты по договору займа, предусматривающему уплату процентов по ставке, превышающей уровень, установленный Советом директоров Национального банка, за отсрочку и (или) рассрочку оплаты поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) за пользование полученными денежными средствами, в т.ч. расчеты по договору, предусматривающему экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, в котором содержатся указанные условия займа.
Установлен следующий уровень процентных ставок (ставки процентов), по рассмотренным выше операциям, при превышении которого субъектам валютных операций - резидентам (кроме банков) требуется получение разрешения Нацбанка РБ по валютным операциям, связанным с движением капитала, проводимым:
в долларах США, евро - 12 % годовых;
в иных иностранных валютах, белорусских рублях - увеличенный на 3 процентных пункта размер ставки рефинансирования соответствующего центрального (национального) банка, действующей на дату осуществления субъектом валютной операции - резидентом расчета (расчетов) по данной валютной операции.
Установлен следующий уровень процентных ставок за просрочку возврата кредита и (или) займа, при превышении которого субъектам валютных операций - резидентам (кроме банков) требуется получение разрешения Нацбанка РБ на привлечение кредитов и (или) займов от нерезидентов на срок более 180 дней либо на привлечение кредитов и (или) займов на срок менее 180 дней, но погашение по которым осуществляется в срок, превышающий 180 дней:
по кредитам и (или) займам в белорусских рублях и иностранных валютах - 0,01 % за каждый день просрочки
Глава 4, подп.18.6, 18.8, 18.10 п.18 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72);
письмо Нацбанка РБ от 30.09.2004 № 03-13/111 «О выборе валюты международных расчетов с учетом норм международных договоров Республики Беларусь»;
постановление Совета директоров Нацбанка РБ от 14.02.2008 № 42 «Об уровне процентных ставок по проводимым субъектами валютных операций - резидентами (кроме банков) валютным операциям, связанным с движением капитала, при превышении которого требуется получение разрешения Национального банка Республики Беларусь»
Контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте и белорусских рублях в безналичной форме по сделкам между физическими лицами - резидентами и нерезидентами (кроме частных переводов) Использование белорусских рублей при проведении всех валютных операций разрешается:
- на территории Республики Беларусь в отношениях между физическим лицом-резидентом и физическим лицом-нерезидентом, между физическими лицами - нерезидентами, между субъектом валютных операций и физическим лицом;
- за пределами Республики Беларусь в отношениях между физическим лицом-резидентом и физическим лицом-нерезидентом, между субъектом валютных операций и физическим лицом.
Использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь разрешается:
- в отношениях между физическим лицом-резидентом и физическим лицом - нерезидентом, а также между физическими лицами - нерезидентами - по валютным операциям, предусматривающим дарение (в т.ч. в виде пожертвований), отмену дарения, предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими, передачу на хранение и их возврат, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;
- в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом - по валютным операциям, указанным в п.31 настоящих Правил
Подпункты 28-31 Правил № 72
Контроль за обоснованностью проведения расчетов, связанных с исполнением иных финансовых обязательств Постановление Правления Нацбанка РБ от 27.06.2006 № 89 «О выполнении банками и внебанковскими кредитно-финансовыми организациями функции агентов валютного контроля»

Примечание 1. Документ утратит силу со вступлением в действие 2 октября 2008 г. Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178.

Примечание 2. В рамках данной валютной операции не допускается без наличия отдельного разрешения Нацбанка РБ покупка субъектом валютных операций - резидентом иностранной валюты для осуществления расчетов с нерезидентом по текущей валютной операции по предоставлению займа на срок, не превышающий 180 дней.

05.08.2008 г.



Роман Томкович, юрист



Журнал «Главный Бухгалтер. Банковская деятельность» № 4, 2008 г.



От редакции: Со 2 октября 2008 г. постановление Правления Национального банка РБ от 30.09.2004 № 151 «Об утверждении Инструкции по осуществлению банками контроля внешнеторговых операций» на основании постановления Правления Национального банка РБ от 15.09.2008 № 136 утратило силу.

Со 2 октября 2008 г. постановление Правления Национального банка РБ от 28.08.2003 № 153 «Об утверждении Инструкции по осуществлению авансовых платежей по внешнеторговым договорам» на основании постановления Правления Национального банка РБ от 12.08.2008 № 112 утратило силу.

Cо 2 октября 2008 г. в Инструкцию по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 № 89, на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 15.09.2008 № 137 внесены изменения и дополнения.

Cо 2 октября 2008 г. постановление Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 07.07.2001 № 32 «О порядке осуществления валютного контроля таможенными органами» на основании постановления Государственного таможенного комитета от 31.07.2008 № 64 утратило силу.

Популярные новости
Курсы валют Национального Банка РБ
11.12.201712.12.2017
Евро 2.3931 2.3973
Доллар США 2.0367 2.033
Фунт стерлингов 2.7435 2.7173
Российский рубль 3.4364 3.4336
Украинская гривна 7.5155 7.4867
Польский злотый 5.6868 5.7058
Японская иена 0.17936 0.17927
Статистика
Правовые акты по году принятия