Информация: Банк как агент валютного контроля: контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства (часть 1)

см. Окончание



БАНК КАК АГЕНТ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ: КОНТРОЛЬ ЗА СООТВЕТСТВИЕМ ПРОВОДИМЫХ КЛИЕНТАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ТРЕБОВАНИЯМ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

В соответствии со ст.26 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» банки являются агентами валютного контроля. Обязанности банка как агента валютного контроля регламентированы Инструкцией по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 27.06.2006 № 89.

Рассмотрим функции банка при осуществлении контроля за соответствием операций, проводимых клиентами, действующему валютному законодательству:

Функции банка как агента валютного контроля Краткое содержание соответствующих норм законодательства, за соблюдением которых осуществляется контроль Нормативный правовой акт
Контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте и белорусских рублях в безналичной форме в отношениях между субъектами валютных операций - резидентами и нерезидентами при проведении платежей по сделкам, предусматривающим импорт товаров, работ, услуг, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также передачу имущества в аренду Если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь, денежные обязательства по валютным операциям между субъектом валютных операций - резидентом и между субъектом валютных операций - нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком РБ.
При проведении валютных операций между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом белорусские рубли могут быть использованы в случаях, когда расчеты осуществляются:
- наличными белорусскими рублями в пределах сумм и в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь;
- со счета субъекта валютных операций - нерезидента, открытого в белорусском банке, либо на счет субъекта валютных операций - нерезидента, открытый в белорусском банке в белорусских рублях;
- при расчетах с нерезидентом, являющимся субъектом иностранного государства, с которым Республикой Беларусь заключен вступивший в силу международный договор об использовании в расчетах национальных валют - со счета (на счет) нерезидента, открытого в банке - нерезиденте данного иностранного государства, субъектом валютных операций которого данный нерезидент является;
- на основании разрешения Нацбанка РБ
Глава 4 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72);
приложения 1, 2 к постановлению Правления Нацбанка РБ
от 20.08.2001 № 208 «О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам»;
письмо Нацбанка РБ от 30.09.2004 № 03-13/111 «О выборе валюты международных расчетов с учетом норм международных договоров Республики Беларусь»
Контроль за правомерностью (наличие разрешения Нацбанка РБ, возможность проведения расчетов в соответствии с валютным законодательством) проведения расчетов в иностранной валюте, ценных бумагах в иностранной валюте и (или) платежных документах в иностранной валюте между резидентами При проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается в следующих случаях:
- при расчетах с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь;
- при предоставлении займов путем перечисления иностранной валюты со счета заимодавца на счет заемщика, а также при возврате займов, процентов за пользование ими;
- при расчетах лизингодателей за автомобильную технику белорусского производства, приобретаемую ими для передачи в лизинг, а также при расчетах по договорам финансовой аренды (лизинга);
- при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций - резидентами по договору комиссии, по условиям которого комиссионер осуществляет экспорт либо импорт за иностранную валюту;
- при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций - резидентами в рамках договоров о погашении задолженности по иностранным кредитам, полученным под гарантию Правительства РБ;
- при проведении субъектами валютных операций - резидентами валютных операций с банками;
- при расчетах с участием субъекта валютных операций - резидента свободной экономической зоны Республики Беларусь;
- при расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь субъектам валютных операций - резидентам, а также
при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим субъектам валютных операций - резидентам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов;
- при приеме патентным поверенным иностранной валюты для уплаты патентных пошлин;
- при расчетах по ценным бумагам субъектов валютных операций - резидентов, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
- при расчетах, осуществляемых между субъектом валютных операций - резидентом и страховой организацией, по уплате страховых взносов и выплате страхового возмещения (обеспечения) по договорам страхования, а также при расчетах по договорам перестрахования и сострахования;
- при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций - резидентами со страховыми брокерами
при реализации последними страховых услуг, а также при расчетах, осуществляемых между страховыми брокерами и страховыми организациями в ходе выполнения этими страховыми брокерами посреднических функций по реализации страховых услуг;
- при внесении должником причитающихся от него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, а также
при выплате иностранной валюты, передаче ценных бумаг в иностранной валюте из названного депозита кредитору, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством;
- при возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте:
в случаях изменения или расторжения договоров, заключенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных);
по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;
- при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами;
- при осуществлении платежей между Минфином РБ и Фондом социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ;
- при расчетах, осуществляемых на основании разрешений (лицензий) Национального банка;
- в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.
В случаях, когда в отношениях между субъектами валютных операций - резидентами разрешено использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, они могут использоваться при уплате неустойки (штрафов, пени) либо возмещении убытков, если это предусмотрено документами, являющимися основанием для проведения расчетов
Глава 5 Правил № 72;
глава 3 Инструкции о порядке выдачи разрешений, свидетельств
о регистрации на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.01.2008 № 15
Контроль за правомерностью изменения денежных обязательств, выраженных в иностранной валюте или в белорусских рублях, при проведении валютных операций Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций между резидентом и нерезидентом по экспорту либо импорту изменение валюты обязательств допускается:
при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
при изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
при изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте.
Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций (кроме валютных операций по экспорту, импорту) между резидентом (кроме банка по банковской операции) и нерезидентом:
1) допускается изменение валюты обязательств:
- при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
- при изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
2) не допускается изменение валюты обязательств:
- денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
- денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций, являющихся банковскими, между банком и нерезидентом изменение валюты обязательств допускается:
- при изменении денежных обязательств банка, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
- при изменении денежных обязательств банка, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
- при изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
- при изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте.
Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций, являющихся банковскими, между банком и резидентом изменение валюты обязательств допускается:
- при изменении денежных обязательств банка, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
- при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций между резидентами (кроме банков по банковским операциям) допускается изменение денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, изменение денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте, при совершении операций между резидентами (кроме банков по банковским операциям) допускается только в случаях, когда законодательством Республики Беларусь разрешено использование иностранной валюты между ними.
Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении банковских операций между банком и резидентом:
допускается изменение денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
не допускается изменение денежных обязательств банка, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте.
Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами допускается изменение денежных обязательств, выраженных в одной иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в другой иностранной валюте.
Изменение валюты денежных обязательств в случаях, не перечисленных выше, допускается на основании разрешения Национального банка
Пп.7-13 Правил № 72
Контроль за правомерностью внесения наличных белорусских рублей в кассу банка для зачисления (перечисления) на счета субъектов валютных операций - нерезидентов либо получения наличных белорусских рублей при снятии со счетов субъектов валютных операций - нерезидентов Расчеты наличными белорусскими рублями между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, включая нерезидентов, на территории Республики Беларусь производятся в соответствии с законодательством Республики Беларусь с учетом ограничений по суммам осуществляемых платежей.
Представительства (филиалы) юридических лиц - нерезидентов вправе принимать наличные белорусские рубли, поступающие:
- по валютным операциям с субъектами валютных операций в пределах сумм и в случаях, определенных порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента РБ от 29.06.2000 № 359, а также иными актами валютного законодательства;
- по валютным операциям с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование белорусских рублей по таким валютным операциям.
Внесение наличных белорусских рублей на текущий (расчетный) счет представительства (филиала) юридического лица - нерезидента осуществляется в порядке, установленном нормативными правовыми актами Национального банка для юридических лиц - резидентов.
Представительства (филиалы) юридических лиц - нерезидентов вправе использовать наличные белорусские рубли на следующие цели:
- для проведения валютных операций с субъектами валютных операций в пределах сумм и в случаях, определенных Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента РБ от 29.06.2000 № 359, а также иными актами валютного законодательства;
- для проведения валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование белорусских рублей по данным валютным операциям.
Снятие наличных белорусских рублей с текущего (расчетного) счета представительства (филиала) юридического лица - нерезидента осуществляется в порядке, установленном нормативными правовыми актами Национального банка для юридических лиц - резидентов.
Перечень документов, представляемых в банк для обоснования внесения белорусских рублей на счет субъекта валютных операций, поступивших по валютной операции, а также снятия со счета субъекта валютных операций белорусских рублей
для проведения валютной операции, определяется банком самостоятельно с учетом требований законодательства
Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента РБ от 29.06.2000 № 359;
п.6 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2008 № 4;
глава 4 Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1 (далее - Инструкция № 1);
п.3 Правил № 72
Контроль за правомерностью внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую
по валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами:
- по договорам, заключенным с субъектом валютных операций - нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся юридическому лицу - резиденту к получению от юридического лица - нерезидента в сумме свыше 60 000 рос.руб. по одному договору);
- в качестве оплаты за участие в спортивных соревнованиях, конференциях, семинарах, выставках, фестивалях и других мероприятиях, кроме выручки по сделкам, указанным выше;
- при возврате займа (процентов по нему);
- в качестве вкладов в уставный фонд как зарегистрированного юридического лица, так и вновь создаваемого;
- в качестве безвозмездной помощи в соответствии с требованиями законодательства.
Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций - резидентами:
- в оплату страховых услуг в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям;
- в оплату обязательств экспедитора перед международным перевозчиком, исполняемых путем передачи нерезидентом наличной иностранной валюты за пределами Республики Беларусь.
Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с физическими лицами, в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям.
Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту в иных случаях, при наличии разрешения Национального банка либо в случаях, установленных актами валютного законодательства.
Субъекты валютных операций - нерезиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую:
- дипломатическим и иным официальным представительствам, консульским учреждениям иностранных государств, а также представительствам международных организаций;
- представительствам (филиалам) субъектов валютных операций - нерезидентов (кроме дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также представительств международных организаций), зарегистрированным на территории Республики Беларусь, по валютным операциям с физическими лицами, в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям;
- представительствам (филиалам) субъектов валютных операций - нерезидентов (кроме дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также представительств международных организаций), зарегистрированным на территории Республики Беларусь, по валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами в сумме не более 50 000 долл. США в эквиваленте (для определения эквивалента используется официальный курс белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленный Национальным банком на день внесения наличной иностранной валюты) в течение календарного года;
- в иных случаях при наличии разрешения Национального банка либо в случаях, установленных актами валютного законодательства.
Субъекты валютных операций - резиденты вправе использовать наличную иностранную валюту на следующие цели:
- для оплаты расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь (перечень таких расходов исчерпывающе определен законодательством);
- индивидуальные предприниматели - для расчетов за пределами Республики Беларусь по сделкам, предусматривающим импорт;
- для проведения валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям;
- для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов физических лиц;
- для расчетов с субъектом валютных операций, имеющим право на принятие наличной иностранной валюты от субъектов валютных операций - резидентов на территории Республики Беларусь в соответствии с валютным законодательством либо разрешением Национального банка;
- на иные цели при наличии разрешения Национального банка
либо в случаях, установленных актами валютного законодательства.
Субъекты валютных операций - нерезиденты вправе использовать наличную иностранную валюту на следующие цели:
- дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, а также представительства международных организаций - для собственных нужд в установленном законодательством порядке;
- представительства (филиалы) субъектов валютных операций - нерезидентов (кроме указанных в абзаце втором настоящей части), зарегистрированные на территории Республики Беларусь, - для выплаты заработной платы работникам, оплаты расходов, связанных со служебными командировками работников за пределы Республики Беларусь, проведения иных валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям;
- представительства (филиалы) субъектов валютных операций - нерезидентов (кроме указанных в абзаце втором настоящей части), зарегистрированные на территории Республики Беларусь, - для проведения валютных операций в сумме не более 50 000 долл. США в эквиваленте в течение календарного года с субъектами валютных операций, имеющими право на принятие наличной иностранной валюты от субъектов валютных операций - нерезидентов на территории Республики Беларусь в соответствии с валютным законодательством либо разрешением Национального банка;
- на иные цели при наличии разрешения Национального банка
либо в случаях, установленных актами валютного законодательства
Главы 2, 3 Инструкции № 1;
письмо Нацбанка РБ от 10.08.2007 № 31-14/981 «Разрешение на осуществление валютных операций»;
Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.06.2004 № 98 (в редакции постановления Правления Нацбанка РБ от 13.02.2008 № 24)


18.06.2008 г.



Роман Томкович, юрист

Журнал «Главный Бухгалтер. Банковская деятельность» № 3, 2008 г.



От редакции: Cо 2 октября 2008 г. в Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 04.06.2008 № 69 внесены изменения.

Cо 2 октября 2008 г. в Инструкцию по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 № 89, на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 15.09.2008 № 137 внесены изменения и дополнения.

Cо 2 октября 2008 г. в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.01.2008 № 15 «Об утверждении Инструкции о порядке выдачи разрешений, свидетельств о регистрации на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, и внесении изменения в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 августа 2007 г. № 159» на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.07.2008 № 87 внесены изменения и дополнения.

C 6 ноября 2008 г. в Инструкцию о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2008 № 4, на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.10.2008 № 150 внесены изменения и дополнения.

Популярные новости
Курсы валют Национального Банка РБ
09.07.201910.07.2019
Евро 2.3036 2.2971
Доллар США 2.0521 2.0498
Фунт стерлингов 2.5728 2.5547
Российский рубль 3.2138 3.2125
Украинская гривна 8.0253 8.0086
Польский злотый 5.4172 5.3871
Японская иена 0.18919 0.18824
Статистика
Правовые акты по году принятия