Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 9 Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь и форм справок, выдаваемых физическим лицам

см. Комментарий



ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

17 января 2007 г. № 9

Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь и форм справок, выдаваемых физическим лицам

Изменения и дополнения:

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 4 октября 2007 г. № 94 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/17352 от 01.11.2007 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19 ноября 2007 г. № 106 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/17697 от 18.12.2007 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 ноября 2007 г. № 109 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/17733 от 20.12.2007 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 января 2008 г. № 15 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/18178 от 13.02.2008 г.)


На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592 «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь», и в соответствии с Законом Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции Закона Республики Беларусь от 9 декабря 2005 года Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить:

1.1. прилагаемую Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь;

1.2. формы:

справки, подтверждающей, что продаваемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в браке, в отношениях близкого родства или свойства, усыновителя и усыновленного, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, выделенном для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, согласно приложению 1;

справки о состоянии на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий согласно приложению 2;

справки об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях избежания двойного налогообложения согласно приложению 3;

справки о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь в целях избежания двойного налогообложения согласно приложению 4.

2. Признать утратившими силу нормативные правовые акты и отдельные структурные элементы нормативных правовых актов согласно приложению 5.

3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.



Первый заместитель Министра

В.Н.Полуян






Приложение 1 к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 17.01.2007 № 9

Штамп местного
исполнительного
и распорядительного органа

СПРАВКА № __
подтверждающая, что продаваемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в браке, в отношениях близкого родства или свойства, усыновителя и усыновленного, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, выделенном для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества

Выдана ______________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, серия, номер паспорта, наименование органа,
выдавшего паспорт, дата выдачи, номер лицевого счета)

проживающему _______________________________________________________________

(адрес постоянного места жительства)

и удостоверяет то, что на земельном участке (участках), находящемся (находящихся) в его пользовании, владении либо в частной собственности:



I



1) дом с приусадебным участком _________________________________________________

_____________________________________________________________________________

2) участок в садоводческом товариществе либо в дачном кооперативе _________________

_____________________________________________________________________________

3) участок, предоставленный во временное пользование для огородничества ___________

_____________________________________________________________________________

произведена следующая продукция, предназначенная для реализации:



II

РАСТЕНИЕВОДСТВО



Наименование культуры

Посевная площадь, гектаров

Объем произведенной продукции, _______________________
(единица измерения)

Отметка субъекта, производящего закупку

1

2

3

4











ЖИВОТНОВОДСТВО



Наименование произведенной продукции

Вид поголовья

Количество голов

Вес произведенной продукции

Отметка субъекта, производящего закупку

живой вес, __________________
(единица измерения)

убойный вес, ___________________
(единица измерения)

1

2

3

4

5

6















ПЧЕЛОВОДСТВО



Наименование произведенной продукции

Количество пчелосемей

Вес произведенной продукции, ________________________
(единица измерения)

Отметка субъекта, производящего закупку

1

2

3

4











III

СПИСОК ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ ЧЛЕНАМИ СЕМЬИ (ДЕТЬМИ)

______________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество физического лица, в пользовании, владении либо в частной собственности которого находится земельный участок)




п/п

Фамилия, имя, отчество

Адрес постоянного места жительства

Родственная принадлежность

1

2

3

4











Справка выдана «__» _______________ ____ г. и действительна до завершения реализации указанной в ней продукции.



Руководитель местного исполнительного
и распорядительного органа ___________________

__________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.





IV



Место для штампа лаборатории

__________________________________________________



(наименование и вес (объем) продукции, на которую



__________________________________________________



распространяются результаты лабораторного анализа, и период,



__________________________________________________



в течение которого эти результаты действительны)



V

ОТМЕТКИ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ



Проверка произведена (должность, инициалы, фамилия, дата)

Наименование и количество продукции, предъявленной на момент проверки

1

2







Приложение 2 к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 17.01.2007 № 9


Штамп организации



«__» __________ 20__ г.



№ ____



СПРАВКА
о состоянии на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий

Выдана __________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, данные паспорта или иного документа,

_____________________________________________________________________________

удостоверяющего личность, серия, номер, наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи)

и удостоверяет то, что он (она) согласно __________________________________________

(указать дату и номер совместного решения администрации

_____________________________________________________________________________

государственного органа, другой организации и профсоюзного комитета,

_____________________________________________________________________________

а при его отсутствии – иного представительного органа работников (при их наличии)

с семьей ______________________________________________________________________

(перечислить членов семьи, нуждающихся в улучшении жилищных условий)

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

с «__» _______________ ____ г. на основании ______________________________________

(указать основание

_____________________________________________________________________________

принятия на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий)

_____________________________________________________________________________

принят(а) на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Снят(а) с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий* ________________

_____________________________________________________________________________

(указать основания снятия с учета, а также дату и номер решения о снятии с учета)



Руководитель организации _____________

_________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)





Председатель профсоюзного комитета



или заместитель



руководителя по общим вопросам



(при их наличии) _________________

____________________

(подпись)



(инициалы, фамилия)

М.П.







______________________________

*Заполняется при условии, что в отношении данного гражданина принято решение о снятии с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий.



Приложение 3 к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 17.01.2007 № 9

Исх. № ______________



от «__» ____________ 20__ г.



СПРАВКА
об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях избежания двойного налогообложения

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь _____________

(наименование

_____________________________________________________________________________

инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь)

подтверждает факт уплаты (удержания) подоходного налога в размере _________________

(сумма цифрами и

_____________________________________________________________________________

прописью)

взимаемого*:

1) согласно пункту (пунктам) _____________________________________ статьи 18 Закона

2) в соответствии с ____________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

по ставке (ставкам) __________________ процентов от налогооблагаемого дохода _______

(вид

_____________________________________________________________________________

и сумма дохода)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, серия, номер, дата выдачи,

_____________________________________________________________________________

кем выдан, адрес постоянного места жительства, УНП (при его наличии)

Наименование, адрес, УНП лица, удержавшего налог _______________________________

_____________________________________________________________________________



Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по

________________

____________________



(подпись)

(инициалы, фамилия)



М.П.





Примечание. Настоящая справка заполняется в трех экземплярах:

1-й экземпляр – для налогового органа __________________________________________________

(наименование налогового органа)

2-й экземпляр – для физического лица;

3-й экземпляр – для инспекции Министерства по налогам и сборам, выдающей справку.

______________________________

*Заполнить строку 1 или строку 2.

Приложение 4 к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 17.01.2007 № 9

Исх. № ______________



от «__» ____________ 20__ г.



СПРАВКА
о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь в целях избежания двойного налогообложения

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь _____________

(наименование

_____________________________________________________________________________

инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь)

настоящим удостоверяет, что ____________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, паспорт или иной документ,

_____________________________________________________________________________

удостоверяющий личность, серия, номер, дата выдачи, кем выдан, номер, дата выдачи,

_____________________________________________________________________________

кем выдан, адрес постоянного места жительства, УНП (при его наличии)

является резидентом ___________________________________________________________

(страна)

в значении ___________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________



Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по

________________

_______________________



(подпись)

(инициалы, фамилия)



М.П.





Примечание. Настоящая справка заполняется в трех экземплярах:

1-й экземпляр – для налогового органа __________________________________________________

(наименование налогового органа)

2-й экземпляр – для физического лица;

3-й экземпляр – для инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, выдающей справку.



Приложение 5 к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 17.01.2007 № 9

ПЕРЕЧЕНЬ
нормативных правовых актов и отдельных структурных элементов нормативных правовых актов, признанных утратившими силу

1. Письмо Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов Республики Беларусь от 30 сентября 1994 г. № 03-02-10/138 «Исчисление налогов предпринимателям» (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1994 г., № 12).

2. Пункты 2–5 приказа Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 13 апреля 1999 г. № 69 «О признании утратившими силу нормативных актов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 38, 8/290).

3. Приказ Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 10 января 2000 г. № 4 «О признании утратившими силу» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 17, 8/2599).

4. Постановление Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 30 июля 2001 г. № 105 «О неприменении мер ответственности за несвоевременную уплату авансовых платежей по подоходному налогу» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 77, 8/6485).

5. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 27 февраля 2006 г. № 30 «Об утверждении Инструкции о составе расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним для целей налогообложения лицами (частными нотариусами), порядке их исключения из подлежащих обложению подоходным налогом доходов и порядке документального подтверждения» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 44, 8/14133).

6. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 февраля 2006 г. № 33 «Об утверждении Инструкции о порядке реализации взимания подоходного налога с физических лиц и формах налогового учета» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 58, 8/14230).

7. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 марта 2006 г. № 35 «Об утверждении формы справки, подтверждающей право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу, выдаваемой налоговыми органами в целях налогообложения, и установлении порядка ее выдачи и представления банку» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 54, 8/14140).

8. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 мая 2006 г. № 58 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 февраля 2006 г. № 33» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 86, 8/14457).

9. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 1 июня 2006 г. № 63 «О внесении дополнений и изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 февраля 2006 г. № 33» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 94, 8/14574).

10. Пункт 2 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 4 сентября 2006 г. № 96 «О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 160, 8/15014).

11. Подпункт 1.4 пункта 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 6 октября 2006 г. № 102 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и признании утратившим силу постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 апреля 2004 г. № 54» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 180, 8/15179).








УТВЕРЖДЕНО Постановление
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 17.01.2007 № 9

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь

ГЛАВА 1
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И ЧАСТНЫМИ НОТАРИУСАМИ

1. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции заполняется индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами) за каждый отчетный период (квартал) нарастающим итогом с начала налогового периода на основании данных налогового учета.

2. В налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) коды видов деятельности заполняются индивидуальным предпринимателем в соответствии с кодами, указанными в свидетельстве о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

3. В строке 1 нарастающим итогом с начала налогового периода отражается сумма полученных за отчетный период доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – доходы от реализации) и внереализационных доходов (сумма показателей по строкам 1.1–1.2), уменьшенная на сумму налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых в соответствии с законодательными актами из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В сумму доходов, отражаемых по строке 1, включаются также доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) согласно статье 12 Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 5, ст. 79; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 6, 2/1175) (далее – Закон).

В строке 1.1 отражается сумма доходов (выручка) от реализации товаров, иного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав.

При частичном поступлении денежных средств, имущества в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права в доходы отчетного квартала указанные суммы включаются по мере их поступления.

В строке 1.2 отражаются внереализационные доходы, в состав которых включаются доходы в связи с осуществлением предпринимательской (частной нотариальной) деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В строке 2 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма доходов от реализации и внереализационных доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей 12 Закона, кроме доходов, указанных в подпункте 1.21 пункта 1 статьи 12 Закона.

В строке 3 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода общая сумма налоговых вычетов, применяемых плательщиком при исчислении налога за отчетный квартал (сумма показателей по строкам 3.1–3.4).

В строке 3.1 заполняется сумма показателей по строкам 3.1.1–3.1.3.

В строках 3.1.1–3.1.3 отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода соответствующие суммы стандартных налоговых вычетов при наличии оснований для их применения, определенных статьей 13 Закона.

В строке 3.2 отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода соответствующие суммы социального налогового вычета при наличии оснований для его применения, определенных статьей 14 Закона.

В строке 3.3 отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода соответствующие суммы имущественного налогового вычета при наличии оснований для его применения, определенных пунктом 1 статьи 15 Закона.

В строке 3.4 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма профессионального налогового вычета на основании данных налогового учета либо по нормативу.

В строке 4 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода налоговая база как разность между показателями строки 1 и строк 2 и 3. Отрицательная разница в строку 4 не заносится, а указывается значение 0 (ноль).

В строке 5 отражается сумма налога за отчетный квартал, исчисленная исходя из налоговой базы по строке 4 и ставки налога в соответствии с пунктом 1 статьи 18 Закона. Если в строке 4 учинена запись: «0» (ноль), то и в строке 5 учиняется запись: «0» (ноль).

В строке 6 отражается сумма налога из строки 5 налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу за предыдущий отчетный квартал.

В строке 7 отражается сумма налога к уплате, исчисленная как разница показателей строк 5 и 6. Положительное значение показателя определяет сумму налога, которую плательщик уплачивает в бюджет в установленный пунктом 13 статьи 21 Закона срок, отрицательное значение показателя определяет сумму налога, подлежащую зачету (возврату) плательщику.

ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВРЕМЕНИ ФАКТИЧЕСКОГО НАХОЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

4. Определение времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь в целях признания этого лица налоговым резидентом Республики Беларусь производится в соответствии со статьей 17 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс).

День въезда в республику (день выезда) физического лица определяется на основании отметки, производимой в пунктах пропуска на Государственной границе Республики Беларусь в национальном паспорте или проездном документе Республики Беларусь.

При въезде (выезде) в Республику Беларусь физических лиц из Российской Федерации (в Российскую Федерацию) день въезда (выезда) определяется на основании проездных документов, документа (отметки в паспорте) о регистрации или разрешения на временное пребывание, оформленных органами регистрации (органами внутренних дел, Министерства иностранных дел, гостиницей).

Срок отсутствия физического лица на территории Республики Беларусь может быть определен по отметкам о пересечении Государственной границы Республики Беларусь, проставляемым представителями пограничных войск или уполномоченных органов других государств в национальном паспорте этих граждан или проездном документе Республики Беларусь.

Ко времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь относится время непосредственного пребывания физического лица на территории Республики Беларусь, а также время, на которое это лицо выезжало за пределы территории Республики Беларусь на лечение, отдых, в командировку или на учебу.

5. Если положения статьи 17 Кодекса и настоящей главы (статья 3 Закона) не позволяют однозначно определить время фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь, определение времени фактического нахождения этого лица на территории Республики Беларусь осуществляется в следующем порядке.

Для решения вопроса о времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь физическое лицо подает в налоговый орган по месту постановки на учет (месту жительства) заявление и прилагает документы, подтверждающие место его фактического нахождения в течение налогового периода (периодов), а также любые другие документы, которые могут служить основанием для определения места его фактического нахождения (ксерокопию национального паспорта (лист с фотографией и лист с пропиской (штампом о регистрации по месту жительства) или другого документа, удостоверяющего личность (вид на жительство, удостоверение беженца); копию документа (отметки в паспорте) о регистрации или разрешение на временное пребывание, оформленное органами регистрации (органами внутренних дел, Министерства иностранных дел, гостиницей); документы, подтверждающие место жительства (при его наличии) на территории Республики Беларусь (копии договора найма (поднайма) жилого помещения, договора купли-продажи жилого помещения и другие); копию трудового или гражданско-правового договора или иного документа, подтверждающего характер полученных на территории Республики Беларусь доходов; иные документы, подтверждающие прибытие (выбытие) на территорию Республики Беларусь, время пребывания на территории Республики Беларусь).

Количество дней фактического нахождения физического лица на территории республики определяется начиная со дня, следующего за днем въезда в Республику Беларусь, и заканчивается днем выезда из Республики Беларусь (включительно) или последним днем текущего налогового периода.

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

6. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу (далее – декларация о совокупном годовом доходе) заполняется физическим лицом (иным обязанным лицом) самостоятельно на отдельном бланке по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции. Декларация о совокупном годовом доходе заполняется разборчиво вручную или с применением средств оргтехники (за исключением подписи обязанного лица). При этом исправления в декларации не допускаются (за исключением случаев, когда такое исправление заверяется подписью физического лица и учиняется запись: «Исправленному верить»).

В декларации о совокупном годовом доходе заполняются все предусмотренные формой декларации реквизиты: либо соответствующим значением (записью), либо записью «нет» в предусмотренном в форме декларации для этого месте.

На титульном листе декларации указываются: УНП – учетный номер плательщика (при его наличии); фамилия, имя, отчество; вид документа, удостоверяющего личность; серия, номер, орган, выдавший документ, дата выдачи; место жительства (почтовый индекс, область, район, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира); телефон (домашний, рабочий, мобильный); место основной работы (заполняется при наличии).

Если в течение налогового периода, за который представляется декларация, физическое лицо изменило фамилию, имя, отчество, место жительства, то в декларации о совокупном годовом доходе указываются соответствующие данные как до изменения, так и после. При этом в случае несовпадения адреса места фактического жительства физического лица с адресом места жительства, по которому лицо зарегистрировано в органах внутренних дел на момент заполнения декларации, указываются оба адреса.

В пунктах 2–4 титульного листа физическим лицом указываются сведения о наличии права на получение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

В пункте 6 отражаются доходы, полученные плательщиком в течение отчетного налогового периода от белорусских организаций, индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянные представительства международных организаций в Республике Беларусь, дипломатические и приравненные к ним представительства иностранных государств в Республике Беларусь, от выполнения работ по трудовым договорам, по договорам гражданско-правового характера, в виде материальной помощи, подарков, компенсации вреда, процентов, страхового возмещения, и другие доходы с указанием наименования организации (фамилии, имени, отчества индивидуального предпринимателя), являющейся источником выплаты дохода; суммы дохода. При этом указываются сумма фактически начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из общей (начисленной) суммы дохода); суммы удержанного источником выплаты налога.

В пункте 7 отражаются доходы, полученные на территории Республики Беларусь от физических лиц в течение отчетного налогового периода (по трудовым договорам, договорам дарения, мены, ренты и другим), в том числе доходы, полученные от возмездного отчуждения имущества, с указанием фамилии, имени, отчества, адреса места жительства физического лица, с которым заключен договор; вида доходов; даты получения; суммы дохода (определяется в порядке, указанном в пункте 6 настоящей Инструкции).

В пункте 8 отражаются доходы, полученные за пределами Республики Беларусь, с указанием названия страны, в которой или из которой получен доход, наименования организации, фамилии, имени, отчества индивидуального предпринимателя или физического лица, от которых получен доход; даты получения дохода; суммы дохода в иностранной валюте (определяется в порядке, указанном в пункте 6 настоящей Инструкции); суммы налога в иностранной валюте, ее наименования. При этом название страны получения дохода (из которой получен доход), наименование иностранной валюты указываются без сокращений и использования аббревиатуры.

Пункты 9–11 декларации о совокупном годовом доходе заполняют физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов). При этом в указанных пунктах отражаются: сумма доходов от предпринимательской (частной нотариальной) деятельности, сумма исчисленного в течение налогового периода налога; размер профессионального налогового вычета.

В пункте 12 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, от возмездного отчуждения (в том числе путем продажи, мены, ренты) в течение пяти лет одного жилого дома, одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками, одного гаража, одного земельного участка, от возмездного отчуждения в течение календарного года одного автомобиля или другого транспортного средства, в том числе и в установленных законодательством пределах, с указанием наименования имущества (жилой дом, квартира, комната, транспортное средство, иное имущество); суммы дохода (определяется в порядке, указанном в пункте 6 настоящей Инструкции); даты отчуждения.

Расчет подоходного налога с совокупного годового дохода по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции производится налоговым органом на основании представляемых плательщиком декларации о совокупном годовом доходе, документов, подтверждающих право на льготу по налогу, налоговые вычеты, уплату налога за пределами Республики Беларусь, и других документов, связанных с налогообложением, представляемых плательщиком и (или) имеющихся в налоговом органе.

7. Платежное извещение по подоходному налогу с физических лиц по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции или сообщение о сумме излишне уплаченного в течение года налога вручается налоговым органом не позднее 1 мая.

Если декларация представлена в период с 1 по 15 мая, платежное извещение об уплате налога (сообщение о возврате налога) вручается не позднее 15 мая. Если декларация представлена после 15 мая, платежное извещение об уплате налога (сообщение о возврате налога) вручается налоговым органом в 15-дневный срок со дня представления физическим лицом налоговой декларации (расчета).

8. Налоговый орган при получении сведений о доходах (расходах) физического лица, отличных от указанных плательщиком в налоговой декларации (расчете), в течение 30 дней со дня получения таких сведений, но не позднее чем за 5 дней до срока уплаты (за исключением случаев, когда такие сведения поступили в налоговый орган менее чем за 5 дней до срока уплаты налога) производит перерасчет налога исходя из совокупного годового дохода и уведомляет физическое лицо об изменившейся сумме налога и о необходимости представить уточненную налоговую декларацию (расчет).

При получении сведений о доходах (расходах) физического лица после установленного срока уплаты налога или менее чем за 5 дней до наступления такого срока налоговый орган в течение 15 дней направляет физическому лицу письменное уведомление о необходимости представления уточненной налоговой декларации (расчета).

9. При представлении физическим лицом, уплачивающим фиксированные суммы подоходного налога, документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения таких документов должен исчислить фиксированную сумму налога и направить плательщику уведомление о размере фиксированных сумм подоходного налога с учетом стандартных налоговых вычетов по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции.

9 1 . Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество, представляется плательщиками, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, в случаях, определенных статьей 21 1 Закона, по форме согласно приложению 14 к настоящей Инструкции.

9 2 . Расчет подоходного налога с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество, по форме согласно приложению 15 к настоящей Инструкции производится налоговым органом на основании представляемой плательщиком налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги).

ГЛАВА 4
РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА, ПОРЯДОК ИХ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И ЧАСТНЫМИ НОТАРИУСАМИ

10. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них плательщиками в налоговом периоде. Учет доходов осуществляется на основании данных бухгалтерского учета. При выплате плательщикам доходов в натуральной форме, а также доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка учет указанных доходов ведется в налоговой карточке по учету доходов и подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции.

11. Для целей налогового учета по подоходному налогу индивидуальными предпринимателями и частными нотариусами применяются регистры налогового учета, в которых отражается и группируется сводная информация об элементах налогового учета (доходах и расходах), проводятся (при необходимости) расчетные корректировки и отражается информация о показателях, принимаемых для определения размера налоговой базы.

Регистром налогового учета является книга учета доходов и расходов, ведение которой осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь от 20 апреля 2006 г. № 50/45 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 92, 8/14546).

Расчетная корректировка – увеличение, уменьшение в данные учета, производимые индивидуальными предпринимателями и частными нотариусами в рамках ведения налогового учета для получения информации об объектах налогообложения и определения налоговой базы. Основанием для проведения расчетных корректировок к данным учета являются нормы Закона, актов налогового законодательства, в соответствии с которыми установлены объект налогообложения и порядок определения налоговой базы по налогу.

Если требуется проведение расчетных корректировок, то составляются справки расчетных корректировок, в которых указываются основания для проведения расчетной корректировки со ссылкой на соответствующую норму акта налогового законодательства и производится расчет. При этом если проведение расчетных корректировок связано с определением сумм расходов, включаемых при определении облагаемого налогом дохода в пределах норм, установленных законодательством, то в справках расчетных корректировок приводятся соответствующие расчеты расходов.

Справки расчетных корректировок прилагаются к регистрам налогового учета.

Если данные учета соответствуют составу и характеристикам информации об объектах налогообложения и элементах налогового учета (доходах и расходах), такие данные принимаются к налоговому учету без корректировок.

В налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) принимаются соответствующие показатели, отраженные в налоговом учете после проведения расчетных корректировок, а если расчетные корректировки в соответствии с законодательством не проводились, то принимаются показатели, внесенные в соответствующие регистры на основе данных учета.

ГЛАВА 5
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВОК О ВЫДАННЫХ (ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ) ИЛИ ЗАЧИСЛЯЕМЫХ НА СЧЕТА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ДОХОДАХ

12. Налоговые агенты выдают плательщикам по их обращениям справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции. При изменении плательщиком в течение налогового периода места основной работы (службы, учебы) такая справка выдается одновременно с выдачей трудовой книжки. По этой же форме плательщику выдается справка (сведения) о его доходах для получения социального налогового вычета в соответствии со статьей 14 Закона и имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 15 Закона.

При заполнении справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц (далее – справка) используются коды видов документов, удостоверяющих личность, коды статуса получателя доходов, которые аналогичны кодам видов документов, удостоверяющих личность, кодам статуса плательщика, указанным в приложении 8 к настоящей Инструкции.

Данные в справке указываются нарастающим итогом с начала календарного года.

В пункты 1 и 2 справки заносятся сведения о налоговом агенте и плательщике (получателе дохода).

Сумма начисленного дохода указывается за каждый месяц года в строке, соответствующей порядковому номеру месяца (подпункт 3.1 справки), и включает в себя доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в установленных Законом пределах (подпункт 4.3 пункта 4 справки), за исключением доходов, для которых установлены иные ставки налога (пункт 6 справки).

При выплате плательщику авторского вознаграждения в подпункте 3.1.1 пункта 3 справки указываются код начисленного плательщику авторского вознаграждения и общая сумма дохода по каждому виду авторского вознаграждения.

В подпункте 3.1.2 пункта 3 справки доходы (убыток), полученные плательщиком по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, отражаются отдельно по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами срочного рынка и по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, осуществляемым доверительным управляющим. При этом полученный убыток отражается в виде отрицательного показателя. Расчет дохода (убытка) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, прилагается к справке отдельно по форме согласно приложению 9 к настоящей Инструкции и заполняется независимо от того, получен плательщиком по этим операциям доход или убыток.

В подпункте 4.1 пункта 4 справки указывается сумма предоставленных физическому лицу социальных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 14 Закона.

В подпункте 4.2 пункта 4 справки указывается сумма предоставленных физическому лицу имущественных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 15 Закона.

Доходы, которые не подлежат налогообложению в установленных пунктом 1 статьи 12 Закона размерах, отражаются в подпункте 4.3 пункта 4 справки в полном размере с указанием кода льготы, порядкового номера месяца, в котором была произведена последняя выплата, а также общей суммы дохода и размера предоставленной льготы.

В подпункте 4.4 пункта 4 справки указываются код предоставленных физическому лицу стандартных налоговых вычетов из облагаемого дохода, установленных пунктом 1 статьи 13 Закона, и общая сумма фактически произведенных вычетов по каждому виду.

В подпункте 4.5 пункта 4 справки указывается общая сумма предоставленных льгот, указанных в подпункте 4.3 пункта 4 справки.

В подпункте 4.6 пункта 4 справки указывается общая сумма вычетов, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.4 пункта 4 справки.

Размер совокупного дохода (подпункт 5.1 пункта 5 справки) должен быть равен арифметической сумме доходов за каждый месяц года, указанных в подпункте 3.1 пункта 3 справки.

В подпункте 5.2 пункта 5 справки отражается разница между показателями подпункта 5.1 пункта 5 справки и подпункта 4.5 пункта 4 справки и подпункта 4.6 пункта 4 справки.

В подпункте 6.1 пункта 6 справки отражаются сведения о доходах, для которых установлены иные ставки налога, где указываются код дохода, номер месяца, в котором была произведена выплата, а также общая сумма дохода и размер удержанного налога.

Размер всей суммы начисленного плательщику дохода (подпункт 7.1 пункта 7 справки) должен быть равен арифметической сумме показателей подпункта 5.1 пункта 5 и подпункта 6.2 пункта 6 справки.

Размер всей суммы удержанного с доходов плательщиком налога (подпункт 7.2 пункта 7 справки) должен быть равен арифметической сумме показателей подпункта 5.3 пункта 5 и подпункта 6.3 пункта 6 справки.

12 1 . Налоговые агенты представляют на магнитных носителях в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь гражданам либо подданным иностранных государств, лицам без гражданства (подданства), в виде справки по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции (далее – справка). Заполнение справки осуществляется в порядке, установленном пунктом 12 настоящей Инструкции для заполнения справки.

К справкам прилагается реестр сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях по форме согласно приложению 11 к настоящей Инструкции.

13. Банки и операторы почтовой связи представляют на магнитных носителях в налоговые органы по месту своей постановки на учет (либо по месту нахождения) сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, по форме согласно приложению 10 к настоящей Инструкции (далее – сведения).

При заполнении сведений используются коды видов документов, удостоверяющих личность, коды статуса получателя доходов, которые аналогичны кодам видов документов, удостоверяющих личность, кодам статуса плательщика, указанным в приложении 8 к настоящей Инструкции.

В пункте 1 сведений указываются данные о банке или операторе почтовой связи.

В пункте 2 сведений указываются данные о плательщике (получателе денежных средств), а в случае получения денежных средств по доверенности, кроме того, указываются данные и о доверенном лице (пункт 3 сведений).

В пункте 4 сведений указываются данные об отправителе денежных средств, при этом данные о наименовании юридического лица, его адресе, телефоне либо фамилии, имени, отчестве физического лица, адресе его места жительства, телефоне (подпункт 4.2 пункта 4 сведений) указываются при условии, что они указаны им в переводе.

В пункте 5 сведений указываются сведения о выданных (перечисленных) плательщику (доверенному лицу) денежных средствах, при этом сведения о характере перевода (например, подарок, алименты, пенсия, заработная плата) (подпункт 5.4 пункта 5 сведений) указываются при условии, что они указаны отправителем или получателем денежных средств.

К сведениям прилагается реестр сведений о доходах физических лиц по форме согласно приложению 11 к настоящей Инструкции (далее – реестр сведений) на бумажных носителях. Полученные реестры сведений налоговый орган по месту постановки на учет банка или оператора почтовой связи регистрирует в книге учета реестров сведений о доходах физических лиц по форме согласно приложению 12 к настоящей Инструкции.

14. При перечислении со счета организации или индивидуального предпринимателя в пользу физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, денежных средств, за исключением денежных средств, указанных в части третьей подпункта 3.4 пункта 3 статьи 24 Закона, в белорусских рублях на сумму, превышающую 100 базовых величин на дату совершения такой операции, организация или индивидуальный предприниматель представляет в банк справку, подтверждающую право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу, по форме согласно приложению 13 к настоящей Инструкции.

Такая справка выдается юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю в порядке и сроки, установленные пунктом 15 перечня административных процедур, совершаемых налоговыми органами в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25 октября 2007 г. № 1399 «Об административных процедурах, совершаемых налоговыми органами в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 263, 5/26037). В заявлении о выдаче справки указываются назначение платежа, сумма денежных средств, подлежащая перечислению, наименование банка, в который перечисляются денежные средства физическому лицу. Представление такой справки в банк юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем осуществляется одновременно с платежными инструкциями на перечисление денежных средств.

15. Исключен.

ГЛАВА 6
ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАЗМЕРА ЗАСЧИТЫВАЕМОЙ СУММЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА, УПЛАЧЕННОЙ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

16. Сумма дохода, полученного за границей или из-за границы (далее – доход, полученный за границей) в иностранной валюте, а также размер подоходного налога, уплаченного с такого дохода за границей в иностранной валюте, пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению к иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения дохода.

Сумма подоходного налога с дохода, полученного за границей, определяется по ставкам пункта 1 статьи 18 Закона. Сумма исчисленного подоходного налога сравнивается с суммой налога, уплаченной за пределами Республики Беларусь. Если сумма подоходного налога, уплаченная за пределами Республики Беларусь, меньше суммы подоходного налога, исчисленного по ставкам пункта 1 статьи 18 Закона, то зачету подлежит подоходный налог в сумме, уплаченной за границей.

Если сумма подоходного налога, уплаченная за пределами Республики Беларусь, превышает сумму подоходного налога, исчисленную по ставкам пункта 1 статьи 18 Закона, то размер засчитываемой суммы подоходного налога производится с учетом доли участия доходов, полученных за границей, в совокупном годовом доходе. Доля участия дохода, полученного за границей, в совокупном годовом доходе рассчитывается в процентах как отношение суммы дохода, полученного за границей, к сумме совокупного годового дохода (далее – доля участия дохода).

Расчет суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Беларусь, с учетом доли участия дохода производится путем умножения суммы подоходного налога, исчисленной с совокупного годового дохода, на долю участия дохода, выраженную в процентах.

Определение суммы налога, принимаемой к зачету при расчете подоходного налога с совокупного годового дохода, производится путем сравнения суммы подоходного налога, исчисленной с дохода, полученного за границей, по ставкам пункта 1 статьи 18 Закона, с суммой подоходного налога, исчисленной с учетом доли участия дохода в совокупном годовом доходе. Если сумма подоходного налога, исчисленная с учетом доли участия этого дохода в совокупном годовом доходе, меньше суммы подоходного налога, исчисленной с дохода, полученного за границей, по ставкам пункта 1 статьи 18 Закона, то к зачету принимается сумма подоходного налога, исчисленная с дохода, полученного за границей, по ставкам пункта 1 статьи 18 Закона. Если сумма подоходного налога, исчисленная с учетом доли участия этого дохода в совокупном годовом доходе, превышает сумму подоходного налога, исчисленную с дохода, полученного за границей, по ставкам пункта 1 статьи 18 Закона, то к зачету принимается сумма подоходного налога, исчисленная с учетом доли участия этого дохода в совокупном годовом доходе.





Приложение 1 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному
налогу, их рассмотрения налоговыми
органами, формах налогового учета,
определения времени фактического
нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – инспекция МНС)

МАКЕТ


по ______________________________________



Признак уточняющей налоговой

Код инспекции МНС



декларации (расчета) (пометить х)









УНП




__________________________________________

Штамп или отметка инспекции МНС

(фамилия, имя, отчество плательщика,


__________________________________________

Получено




полный адрес постоянного места жительства


число

месяц

год

__________________________________________


Должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица налогового органа, принявшего налоговую декларацию (расчет) ______________________________

плательщика, номера домашнего и рабочего

__________________________________________

телефонов)

























НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса)

за _________ квартал 20__ года

(нарастающим итогом с начала налогового периода)


Период осуществления деятельности (месяц)

(нужное зачеркнуть)

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12


Виды деятельности, осуществляемой в отчетном квартале (код, наименование) ________

____________________________________________________________________________


Количество привлекаемых физических лиц*




(в рублях)

№ п/п

Показатели

Сумма

1

2

3

1

Доходы – всего


1.1

доходы от реализации


1.2

внереализационные доходы


2

Доходы, освобождаемые от налогообложения


3

Налоговые вычеты – всего


3.1**

стандартные налоговые вычеты


3.1.1

в размере одной базовой величины


3.1.2

на детей и (или) иждивенцев


3.1.3

в размере десяти базовых величин отдельным категориям плательщиков


3.2**

социальный налоговый вычет


3.3**

имущественный налоговый вычет


3.4

профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов (либо в размере 10 % общей суммы доходов по стр. 1)


4

Налоговая база (стр. 1 – стр. 2 – стр. 3)


5

Подоходный налог по настоящей налоговой декларации (расчету)


6

Подоходный налог по предыдущей налоговой декларации (расчету) (за предыдущий отчетный квартал)


7

Подоходный налог к уплате (стр. 5 – стр. 6)



______________________________

*Указывается численность привлекаемых физических лиц по состоянию на последнюю дату последнего месяца отчетного периода.

**Заполняются при отсутствии у индивидуального предпринимателя места основной работы (службы, учебы).

По сроку уплаты





число

месяц

год


Представлены (предъявлены) следующие документы, подтверждающие обоснованность применения льгот по налогу, стандартных налоговых вычетов: _________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________


Индивидуальный предприниматель



(частный нотариус) _____________


_______________________

(подпись)


(инициалы, фамилия)


Отметка о проведении камеральной проверки ______________________________________

(учиняется должностным лицом налогового органа)

Справка инспектора по учету

По настоящей налоговой декларации (расчету) в лицевом счете № _______________

начислено (уменьшено) _________________________________________________________


_______________________

______________________

___________________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)











Приложение 2 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

РАСЧЕТ
подоходного налога с совокупного годового дохода

(тысяч рублей)


п/п

Показатели

Сумма

1

Общая сумма дохода



2

Общая сумма доходов‚ не подлежащих налогообложению



3

Общая сумма налоговых вычетов





В том числе:



3.1

стандартные налоговые вычеты



3.2

социальные налоговые вычеты



3.3

имущественные налоговые вычеты



3.4

профессиональные налоговые вычеты



4

Облагаемый доход (стр. 1 – стр. 2 – стр. 3)



5

Общая сумма налога‚ исчисленная исходя из совокупного годового дохода



6

Общая сумма налога‚ уплаченного в течение года



7

Общая сумма налога‚ уплаченная за пределами Республики Беларусь и принимаемая к зачету



8

К доплате (возврату) (стр. 5 – стр. 6 – стр. 7) по сроку 15 мая

_______________



Расчет составил ________________

__________________

_______________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)

Расчет проверил ________________

__________________

_______________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)



УТВЕРЖДАЮ
Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

по __________________________________

_________

_______________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

_________________

(дата)



Справка инспектора по учету



По настоящему расчету в лицевом счете плательщика № ___ начислено (уменьшено) __________________________________________________________________________ руб.

________________________

______________________

_________________________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)


Приложение 3 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному
налогу, их рассмотрения налоговыми
органами, формах налогового учета,
определения времени фактического
нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

УНП



В инспекцию Министерства по налогам и сборам
по ______________________________________________

личный номер (согласно паспорту)



число

месяц

год







Налоговая декларация (расчет)


Должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица налогового органа, принявшего декларацию _________________________________________________

годовая

уточненная






лично

почтой

через доверенное лицо


число

месяц

год


























НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу

за _________ год (в рублях)

_________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)


Вид документа‚ удостоверяющего личность


Серия‚ номер

Наименование органа‚ выдавшего документ

Дата выдачи (число‚ месяц‚ год)

















адрес постоянного места жительства ______________________________________________

(почтовый индекс, полный адрес постоянного места

_____________________________________________________________________________

жительства согласно документу, удостоверяющему личность, или иному документу, подтверждающему

_____________________________________________________________________________

адрес постоянного места жительства)

номер телефона д. ______________ раб. ______________ моб. ________________________

место основной работы _________________________________________________________

1. Прошу налогообложение всех доходов, указанных в настоящей декларации, производить по налоговым ставкам, установленным пунктом 1 статьи 18 Закона Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц».

2. Заявляю о:

2.1. наличии права на стандартный налоговый вычет в размере 2 базовых величин ______________________________________________________________________________

(имя ребенка (иждивенца), месяц и год рождения ребенка (появления иждивенца)‚

______________________________________________________________________________

серия, номер, когда и кем выдан подтверждающий документ)

2.2. наличии права на стандартный налоговый вычет в размере 4 базовых величин

______________________________________________________________________________

(имя ребенка (иждивенца), месяц и год рождения ребенка (появления иждивенца)‚

______________________________________________________________________________

серия, номер, когда и кем выдан подтверждающий документ)

2.3. наличии права на стандартный налоговый вычет в размере 10 базовых величин

______________________________________________________________________________

(серия, номер, когда и кем выдан подтверждающий документ)

3. В течение отчетного налогового периода произвел расходы:

3.1. за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего/среднего специального образования _______________________________

(ненужное зачеркнуть)

(фамилия, имя, отчество лица, за которое

______________________________________________________________________________

произведена оплата, степень родства)

______________________________________________________________________________

(наименование учреждения образования)

в сумме ______________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ________ л.;

3.2. на новое строительство/приобретение дома или квартиры/погашение кредита в

(ненужное зачеркнуть)

сумме ________________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _________ л.

4. Прошу предоставить налоговые вычеты, связанные с:

4.1. возмездным отчуждением имущества _____________________________________

(наименование имущества)

документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются на _________ л.;

4.2. получением доходов от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых помещений ___________________________________________________________

(наименование и место нахождения помещения)

документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются на _________ л.;

4.3. получением вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности:

а) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов ______________________________________________________________________________

(вид авторского вознаграждения‚ сумма дохода)

документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ________ л.;

б) при отсутствии документов, подтверждающих понесенные расходы в размере установленных нормативов _____________________________________________________

(вид авторского вознаграждения‚ сумма дохода)

5. Другие сведения, которые прошу учесть при рассмотрении данной декларации:

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________


Декларация представляется на ____ л. с приложением документов или их копий всего на ____ л.


Сведения, указанные мною в декларации,


подтверждаю ___________________________

______________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)


Примечание. Физическое лицо заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно. Первый лист не нумеруется, а последующие имеют номера 02, 03 и т.д.


Лист ______

РАЗДЕЛ 1
ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

6. В данном разделе указываются доходы, полученные от белорусских организаций‚ индивидуальных предпринимателей‚ иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянные представительства международных организаций в Республике Беларусь, дипломатические и приравненные к ним представительства иностранных государств в Республике Беларусь, от выполнения работ по трудовым договорам, по договорам гражданско-правового характера, в виде материальной помощи, подарков, компенсации вреда, процентов, страхового возмещения, и другие доходы:



п/п

Полное наименование организации, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, номер свидетельства, когда и кем выдано

Сумма дохода

Сумма удержанного налога

1

2

3

4













ИТОГО по разделу 1




Сведения, указанные мною на данном листе
декларации, подтверждаю __________________

__________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)


Лист ______

РАЗДЕЛ 2
ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ДОХОДЫ‚ ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, И ДРУГИЕ ДОХОДЫ, УДЕРЖАНИЕ НАЛОГА С КОТОРЫХ НЕ ВОЗЛОЖЕНО НА ИСТОЧНИК ВЫПЛАТЫ

7. Доходы, полученные от физических лиц.

В данном пункте указываются все доходы, полученные на территории Республики Беларусь от физических лиц в течение отчетного года (по трудовым договорам, договорам дарения, мены, ренты и другим), в том числе доходы, полученные от возмездного отчуждения имущества (квартиры, жилого дома, дачи, садового дома с хозяйственными постройками, гаража, земельного участка, автомобиля или другого транспортного средства и т.п.):



п/п

Фамилия, имя, отчество, адрес места жительства физического лица, с которым заключен договор

Вид дохода

Дата получения дохода

Сумма дохода

1

2

3

4

5







8. Доходы, полученные за границей или из-за границы:



п/п

Название страны, в которой или из которой получен доход, источник выплаты

Дата получения дохода

Сумма дохода в иностранной валюте, наименование валюты

Сумма налога в иностранной валюте, наименование валюты

1

2

3

4

5







Представляю заключение (справку) об уплате налога в иностранном государстве, подтвержденное налоговой службой (иной компетентной службой этого государства, в функции которой входит взимание налога).


Да


Нет


на ________ л.


Прошу произвести зачет налога на основании документов о полученном доходе на ___ л. и обязуюсь представить заключение (справку) об уплате налога до __________ (указывается срок не более 12 месяцев со дня подачи налоговой декларации (расчета).


Сведения, указанные мною на данном листе
декларации, подтверждаю _______________

__________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)


Лист ______

РАЗДЕЛ 3
ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(ЧАСТНОЙ НОТАРИАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)

9. Доходы, полученные от осуществления предпринимательской (частной нотариальной) деятельности:


№ п/п

Доходы

Сумма

1

Доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав


2

Внереализационные доходы


ИТОГО



10. Исчислено налога в течение года по налоговым декларациям (расчетам)



11. Профессиональный налоговый вычет



Сведения, указанные мною на данном листе
декларации, подтверждаю _______________

___________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)


Лист _______

РАЗДЕЛ 4
ДОХОДЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

12. Доходы, не подлежащие налогообложению:

12.1. доходы, полученные плательщиком в налоговом периоде от возмездного отчуждения (в том числе путем продажи, мены, ренты) в течение пяти лет одного жилого дома, одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками, одного гаража, одного земельного участка, от возмездного отчуждения в течение календарного года одного автомобиля или другого транспортного средства:


№ п/п

Наименование имущества

Сумма дохода

Дата отчуждения

1

2

3

4






12.2. доходы, не подлежащие налогообложению в установленных пределах:


Наименование дохода

Сумма дохода

Дата получения дохода

1

2

3

Материальная помощь от профсоюзных организаций в пределах 30 БВ*









Материальная помощь и иные вознаграждения, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых и иных обязанностей, в пределах 150 БВ*









Благотворительная помощь в пределах 300 БВ*






Доходы, полученные в пределах до 500 БВ*:



в результате дарения



в виде недвижимого имущества по договорам ренты бесплатно






ИТОГО по разделу 4 (сумма подпунктов 12.1, 12.2)











Сведения, указанные мною на данном листе
декларации, подтверждаю __________________

____________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)


______________________________

*Базовая величина.





































Приложение 4 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь


КОРЕШОК
ПЛАТЕЖНОГО ИЗВЕЩЕНИЯ № ___________ _____________

(фамилия, имя, отчество)
по подоходному налогу с физических лиц на сумму ______ руб.

Получил

«__» ___ 20__ г. _____________

(подпись
плательщика)

Направлено
плательщику «__» ____ 20_ г.

ли-
ния
от-
ре-
за

Район (город) _____________________________________________

улица __________________________________ дом_______ квартира _______________

ПЛАТЕЖНОЕ ИЗВЕЩЕНИЕ № _____________________

(номер лицевого счета)

по подоходному налогу с физических лиц на 20__ г.

___________________________________________________

(УНП, фамилия, имя, отчество плательщика)

На основании Закона Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц» Вы обязаны уплатить:





Доплата по перерасчету за 20_ г.

Подлежит уплате не позднее 15 мая 20_ г.

Начислены платежи по срокам уплаты

Итого подлежит уплате в текущем году









Исчислено

х











Зачтено по перерасчету

х











Недоимка за 20__ г.

х

х

х

х

х



Пеня на «__» ______ 20__ г.

х

х

х

х

х



К уплате













Начальник (заместитель) инспекции

Министерства по налогам и сборам по ________ ________ ________





(подпись)

М.П.

(инициалы,

фамилия)

____________

(дата)

ВНОСИТЬ ИСПРАВЛЕНИЯ ВОСПРЕЩАЕТСЯ

не является документом, подтверждающим прием наличных денежных средств



Оборотная сторона платежного извещения



РАСЧЕТ НАЛОГА

Вид дохода _____________________________________________________

Доход, принятый для исчисления налога за текущий год, ________ рублей

Сумма налога по ставкам пункта 1 статьи 18 Закона ____________ рублей



ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА



В платежных документах на уплату налога указываются:

получатель платежа ______________________________________________

учреждение банка _______________________________________ код _____

расчетный счет ______________________________ лицевой счет _______

назначение платежа ______________________________________________





Расчет составил _____________________

_______________________________



(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

контактный телефон ______________________________



Приложение 5 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

УВЕДОМЛЕНИЕ
о размере фиксированных сумм подоходного налога с учетом стандартных налоговых вычетов

___________________________________

(фамилия, имя, отчество физического лица)

___________________________________

(адрес постоянного места жительства)



Согласно условиям заключенного Вами договора аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений и решению __________________________

(наименование органа,

______________________________________________________________________________

принявшего решение, номер и дата решения)

фиксированная сумма подоходного налога составляет _____________ руб.

В соответствии со статьей 13 Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции Закона Республики Беларусь от 9 декабря 2005 года Вы имеете право на стандартные налоговые вычеты в размере ________

С учетом вычетов подлежащая уплате фиксированная сумма подоходного налога составляет ______________ базовых величин в месяц.

Справки по телефону ____________________ исполнитель ______________________

(инициалы, фамилия)



Начальник (заместитель начальника)

инспекции Министерства

по налогам и сборам ________________

________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.





Приложение 6 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь

НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА
по учету доходов и подоходного налога с физических лиц

за 20__ год № ____



Если данные бухгалтерского учета об имуществе плательщиков (иных обязанных лиц), их обязательствах и хозяйственных операциях, признаваемых налоговым законодательством объектами налогообложения либо показателями, участвующими в определении размера налоговой базы, соответствуют составу и характеристикам информации об объектах налогообложения и элементах налогового учета, такие данные бухгалтерского учета принимаются к налоговому учету без расчетных корректировок.

Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)

1.1. УНП (организации, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса), наименование налогового агента, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, частного нотариуса (номер свидетельства о государственной регистрации, кем и когда выдано) ________________________________________________

Раздел 2. Сведения о плательщике (получателе доходов)

2.1. УНП _______________________

2.2. Фамилия, имя, отчество ________________________________________________

2.3. Место работы основное



неосновное



(проставить любой знак)

2.4. Стандартные налоговые вычеты:

2.4.1. стандартный налоговый вычет в размере одной базовой величины



(проставить любой знак);

2.4.2. стандартный налоговый вычет на содержание одного ребенка в возрасте до 18

лет и (или) одного иждивенца в размере двух базовых величин



(проставить любой

знак), количество детей/иждивенцев _______ /________

2.4.3. стандартный налоговый вычет в размере десяти базовых величин





(проставить любой знак).

При получении физическим лицом доходов в натуральной форме налоговому агенту необходимо дополнительно к данным бухгалтерского учета заполнить раздел 1 и составить расчет по следующей форме:

Раздел 1. Расчет налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

Наименование показателя

Ян-
варь

Фев-
раль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Ав-
густ

Сен-
тябрь

Ок-
тябрь

Но-
ябрь

Де-
кабрь

Итого

Наименование товара (работ, услуг) ____________________ количество __________ единица измерения ___



























Стоимость товаров (работ, услуг), иного имущества исходя из регулируемых цен (тарифов) за единицу



























Стоимость товаров (работ, услуг), иного имущества, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, за единицу



























Стоимость товаров (работ, услуг), иного имущества исходя из цен на аналогичные (идентичные) товары за единицу



























Расчетный доход (налоговая база) (с начала года)





























При получении физическим лицом доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка налоговому агенту необходимо дополнительно заполнить раздел 2 и составить расчет по следующей форме:

Раздел 2. Расчет налоговой базы и подоходного налога с физических лиц по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка


п/п

Показатели

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Ав-
густ

Сен-
тябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

1

Код дохода ____ сумма дохода __ ______________



























2

Код дохода ____ сумма дохода __ ______________



























3

Код дохода ____ сумма дохода __ ______________



























4

Код дохода ____ сумма дохода __ ______________



























5

Документально подтвержденные расходы



























6

Налоговый вычет



























7

Налоговая база



























8

Сумма налога исчисленная



























9

Сумма налога удержанная



























10

Долг по налогу за плательщиком



























11

Долг по налогу за налоговым агентом



























12

Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган



























13

Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога





























Правильность заполнения налоговой карточки проверена должностным лицом налогового органа.



____________________

_____________________________

_______________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)


Приложение 7 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному
налогу, их рассмотрения налоговыми
органами, формах налогового учета,
определения времени фактического
нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

Код налогового органа



СПРАВКА
о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц

за ______ 20__ года

1

1.1. УНП

1.2. Полное наименование, адрес, телефон (для индивидуального предпринимателя также указываются фамилия, имя, отчество, номер свидетельства о государственной регистрации, кем выдано и дата выдачи)

Сведения о налоговом агенте



2

2.1. УНП

2.2.1. Фамилия

2.2.2. Имя

2.2.3. Отчество

Сведения о получателе дохода





2.3. Код документа

2.4.1. Серия документа

2.4.2. Номер документа

2.4.3. Дата выдачи

2.5. Личный номер






2.6. Адрес постоянного места жительства

2.6.1. Код страны

2.6.2. Индекс

2.6.3. Код по СОАТО*

2.6.4. Область

2.6.5. Район

2.6.6. Сельсовет

2.6.7. Тип населенного пункта

2.6.8. Название населенного пункта

2.6.9. Тип улицы

2.6.10. Название улицы

2.6.11. Номер дома

2.6.12. Корпус

2.6.13. Квартира

2.7. Статус*


2.8. Код места работы




3

3.1. Совокупный доход в месяц

Сведения о доходах, включае-мых в совокупный доход

1


3


5


7


9


11


2


4


6


8


10


12


3.1.1. в том числе авторские вознаграждения

код

сумма

код

сумма

код

сумма

код

сумма









код

сумма

код

сумма

код

сумма

код

сумма









3.1.2. в том числе доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

код

сумма

код

сумма

код

сумма

код

сумма









4

4.1. Сведения о произведенных социальных налоговых вычетах

Сведения о доходах, не подлежа-щих налогооб-ложению (освобож-даемых от налогооб-ложения), и произве-денных налоговых вычетах

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма









месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма









месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма









4.2. Сведения о произведенных имущественных налоговых вычетах

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма









месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма









месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма









4.3. Сведения о доходах, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в установленных Законом пределах

код

месяц

сумма

размер предостав-ленной льготы

код

месяц

сумма

размер предостав-ленной льготы

код

месяц

сумма

размер предостав-ленной льготы

















































4.4. Сведения о произведенных стандартных вычетах

код

сумма

код

сумма

код

сумма

код

сумма

код

сумма

код

сумма

























4.5. Общая сумма льгот


4.6. Общая сумма вычетов


5

5.1. Совокупный доход


5.2. Облагаемый доход


5.3. Сумма удержанного налога


6

6.1. Вид дохода

Сведения о доходах, для которых установ-лены иные ставки налога и не включае-мых в совокупный годовой доход

код

месяц

сумма

размер удержан-
ного налога

код

месяц

сумма

размер удержан-
ного налога

код

месяц

сумма

размер удержан-ного налога

















































6.2. Общая сумма дохода


6.3. Сумма удержанного налога


7

7.1. Всего доходов


7.2. Сумма удержанных налогов









































































































______________________________

*Заполняется только в отношении доходов граждан либо подданных иностранных государств, лиц без гражданства (подданства).

**Расчет дохода (убытка) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, прилагается отдельно.

Руководитель организации
(индивидуальный предприниматель) ______________

__________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.


Главный бухгалтер ______________

__________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

_______________

(дата)


Примечание. Коды приведены на оборотной стороне справки (сведений).







Приложение 8 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь


1. Коды видов документов, удостоверяющих личность:



01

паспорт гражданина Республики Беларусь образца 1996 года

01

паспорт Республики Беларусь образца 1993 года

02

паспорт СССР образца 1974 года

03

национальный паспорт иностранного гражданина или лица без гражданства, не относящихся к постоянно находящимся на территории Республики Беларусь

04

свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 16-летнего возраста)

05

иной документ, удостоверяющий личность

07

справка об освобождении (для лиц, освободившихся из мест лишения свободы)

08

удостоверение беженца

09

вид на жительство (для иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Беларусь)



2. Коды статуса плательщика:



F

иностранный гражданин или лицо без гражданства, не относящиеся к постоянно находящимся на территории Республики Беларусь

2

физическое лицо (предприниматель), гражданин Республики Беларусь

5

физическое лицо – гражданин Республики Беларусь

9

иностранный гражданин или лицо без гражданства, постоянно находящиеся на территории Республики Беларусь



3. Коды мест работы:



01

основное

02

не основное



4. Коды видов авторских вознаграждений:



301

произведения литературы (книги, брошюры, статьи и др.)

302

драматические и музыкально-драматические произведения, произведения хореографии, пантомимы и другие сценарные произведения

303

музыкальные произведения с текстом или без текста

304

аудиовизуальные произведения (кино-, теле-, видеофильмы, диафильмы и другие кино- и телепроизведения)

305

произведения скульптуры, живописи, графики, литографии и другие произведения изобразительного искусства

306

произведения прикладного искусства

307

произведения архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства

308

фотографические произведения и произведения, полученные способами, аналогичными фотографии

309

карты, планы, эскизы, иллюстрации и пластические произведения, относящиеся к географии, топографии и другим наукам

310

компьютерные программы

311

производные произведения (переводы, обработки, аннотации, рефераты, резюме, обзоры, инсценировки, музыкальные аранжировки и другие переработки произведений науки, литературы и искусства)

312

сборники (энциклопедии, антологии, базы данных) и другие составные произведения, представляющие собой по подбору или расположению материалов результат творческого труда

313

исполнение произведений литературы и искусства

314

создание научных трудов и разработок

315

изобретения, полезные модели, промышленные образцы и иные результаты интеллектуальной деятельности (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)



4.1. Коды видов доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги:



401

от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

402

от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

403

с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

404

с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) указанного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом



5. Коды видов доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения):



500

до 150 базовых величин (доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей)

501

до 30 базовых величин (доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, полученные от профсоюзных организаций членами этих профсоюзных организаций)

502

доходы, освобождаемые от налогообложения местными Советами депутатов или по их поручению местными исполнительными и распорядительными органами

503

до 300 базовых величин (благотворительная помощь)



6. Справочник стандартных вычетов:



600

в размере 1 базовой величины

610

в размере 2 базовых величин на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца

611

в размере 4 базовых величин на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца, предоставляемых вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, родителям, имеющим трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (многодетные семьи), детей-инвалидов

620

в размере 10 базовых величин



7. Справочник видов доходов, для которых установлены иные ставки налога и не включаемых в совокупный годовой доход:



700

доходы, налогообложение которых производится по ставке 15 процентов, полученные плательщиками от налоговых агентов, не являющихся местом их основной работы (службы, учебы)

701

доходы, полученные за выполнение общественных обязанностей в комиссиях по подготовке и проведению выборов, референдума, по проведению голосования по отзыву депутата

702

доходы, полученные в виде дивидендов

703

доходы, полученные наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, в том числе наследниками лиц, являющихся субъектами смежных прав

704

доходы, полученные физическими лицами (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) от резидентов Парка высоких технологий (далее – Парк) по трудовым договорам, а также физическими лицами, непосредственно участвующими в реализации зарегистрированного согласно решению Наблюдательного совета Парка бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий (расчет численности которых представляется нерезидентами Парка в администрацию Парка), от нерезидентов Парка по трудовым договорам



Приложение 9 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

Расчет дохода (убытка) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1. Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



Всего доходов

1.1. в том числе от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



1.2. в том числе от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



1.3. в том числе с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



1.4. в том числе с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) указанного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



2. Документально подтвержденные и фактически произведенные расходы

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



Всего расходов

2.1. в том числе от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



2.2. в том числе от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



2.3. в том числе с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



2.4. в том числе с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) указанного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



3. Сумма налоговых вычетов

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



Всего сумма налоговых вычетов

3.1. в том числе от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



3.2. в том числе от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



3.3. в том числе с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



3.4. в том числе с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) указанного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



4. Доход (убыток), полученный по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



Всего сумма дохода (убытка)

4.1. в том числе от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



4.2. в том числе от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



4.3. в том числе с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



4.4. в том числе с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) указанного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12





Руководитель организации



(индивидуальный предприниматель) _____________

________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.



Главный бухгалтер __________________

________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

_______________



(дата)





Приложение 10 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь


Код налогового органа







СВЕДЕНИЯ
о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы,

за __________ 20__ года



1

1.1. УНП

1.2. Наименование, адрес, телефон

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Данные о банке или операторе почтовой связи

2

2.1. УНП

2.2.1. Фамилия

2.2.2. Имя

2.2.3. Отчество

Данные о получателе денежных средств









2.3. Код документа

2.4.1. Серия документа

2.4.2. Номер документа

2.4.3. Дата выдачи

2.5. Личный номер











2.6. Адрес постоянного места жительства

2.6.1. Код страны

2.6.2. Ин-
декс

2.6.3. Код по СОАТО

2.6.4. Об-
ласть

2.6.5. Район

2.6.6. Сель-
совет

2.6.7. Тип населенного пункта



2.6.8. Название населенного пункта



2.6.9. Тип улицы



2.6.10. Назва-
ние улицы



2.6.11. Номер дома



2.6.12. Кор-
пус



2.6.13. Квар-
тира



3*

3.1.1. Фамилия

3.1.2. Имя

3.1.3. Отчество

Данные о доверенном лице







3.2. Код документа

3.2.1. Серия документа

3.2.2. Номер документа

3.2.3. Дата выдачи

3.2.4. Личный номер

















3.3. Адрес постоянного места жительства

3.3.1. Код страны

3.3.2. Ин-
декс

3.3.3. Код по СОАТО

3.3.4. Об-
ласть

3.3.5. Район

3.3.6. Сель-
совет

3.6.8. Тип населенного пункта



3.6.9. Название населенного пункта



3.6.10. Тип улицы



3.6.11. Назва-
ние улицы



3.6.12. Номер дома



3.6.13. Кор-
пус



3.6.14. Квар-
тира



4

4.1. Страна и ее код



Данные об отправителе денежных средств

4.2. Отправитель (для юридического лица указываются его наименование, адрес, телефон; для физического лица – фамилия, имя, отчество, адрес места жительства, телефон)**





5

5.1. Код валюты

5.2. Сумма

5.3. Дата выдачи (перечисления) денежных средств

Сведения о выданных (перечис-
ленных) денежных средствах







5.4. Характер перевода**



























______________________________

*Заполняется в случае получения доходов по доверенности.

**Заполняется при наличии данных, указанных отправителем или получателем денежных средств.

Руководитель банка,





оператора почтовой связи _________________



_________________________

(подпись)



(инициалы, фамилия)

М.П.





Главный бухгалтер __________________



_________________________

(подпись)



(инициалы, фамилия)

_________________





(дата)







Приложение 11 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь


В инспекцию Министерства по налогам

и сборам Республики Беларусь (далее – инспекция МНС)



по________________________________________

Штамп или отметка инспекции МНС

Код инспекции МНС











УНП





____________________________________________________

Получено









(наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество



число

месяц

год



___________________________________________________

Должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица налогового органа, принявшего реестр _______________________ _________________________________________

предпринимателя, номер свидетельства о государственной

___________________________________________________

регистрации, кем и когда выдано), адрес места нахождения

___________________________________________________

юридического лица, места жительства предпринимателя,

___________________________________________________

телефон)























Инспекция МНС ________________________

РЕЕСТР
сведений о доходах физических лиц

за ____ квартал 20__ года



п/п

Фамилия, имя, отчество

Адрес

Период, за который получен доход

Сумма выданных (перечисленных) физическим лицам доходов, поступивших из-за границы (в валюте выплаты (перечисления)/сумма дохода, выплаченного на территории Республики Беларусь гражданам либо подданным иностранных государств, лицам без гражданства (подданства)

Фамилия должностного лица налогового органа, получившего сведения, подпись, дата получения

Дата и исходящий номер

отосланы в другой налоговый орган (в какой) или возвращены для дополнения (кому)

1

2

3

4

5

6

7










Приложение. Сведения на ____ л.



Главный бухгалтер





(индивидуальный предприниматель) __________



_________________________

(подпись)



(инициалы, фамилия)

________________





(дата)







Примечание. Графы 1–5 заполняет юридическое лицо (индивидуальный предприниматель); графы 6–7 заполняет должностное лицо налогового органа.



Приложение 12 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

КНИГА
учета реестров сведений о доходах физических лиц

за 20____ год




п/п

Наименование организаций, представивших сведения

Дата представления реестра сведений, исходящий номер

Количество прилагаемых сведений

Фамилия должностного лица налогового органа, принявшего сведения

1

2

3

4

5













Приложение 13 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь

СПРАВКА,
подтверждающая право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу

УНП





______________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество физического лица –

______________________________________________________________________________

получателя денежных средств)

Документ, удостоверяющий личность, ____________________________________________

(номер, серия, кем выдан, дата выдачи)



УНП





______________________________________________________________________________

(наименование, адрес, телефон юридического лица)



УНП





______________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)

Свидетельство о государственной регистрации _____________________________________

(номер, кем выдано, дата выдачи)

Сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

перечисляемая физическому лицу за ______________________________________________

(назначение платежа)

на счет в _____________________________________________________________________

(наименование банка)

подлежит, не подлежит (ненужное зачеркнуть) налогообложению в соответствии с законодательством.

Льготы по налогу предоставлены в соответствии с ________________________________

(указывается статья)

Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции Закона Республики Беларусь от 9 декабря 2005 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 5, ст. 79; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 6, 2/1175).

Физическому лицу подлежит к уплате подоходный налог на сумму _______ рублей. Справка выдана для представления _______________________________________________

(указывается полное наименование банка,

______________________________________________________________________________

обслуживающего юридическое лицо, индивидуального предпринимателя)



Начальник (заместитель начальника)





инспекции МНС по ____________

______________

_______________________



(подпись)

(инициалы, фамилия)



М.П.





______________________________

*Учетный номер плательщика заполняется при его наличии у физического лица.

**Строка заполняется в случае, когда перечисление денежных средств производится юридическим лицом.

***Строка заполняется в случае, когда перечисление денежных средств производится индивидуальным предпринимателем.


Приложение 14 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному
налогу, их рассмотрения налоговыми
органами, формах налогового учета,
определения времени фактического
нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – инспекция МНС)

МАКЕТ


по________________________________________




Код инспекции МНС












УНП




__________________________________________

Штамп или отметка инспекции МНС

(фамилия, имя, отчество плательщика,


__________________________________________

Получено




адрес регистрации плательщика)


число

месяц

год


Должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица налогового органа, принявшего налоговую декларацию (расчет) _______________________________



























НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество

с «__» ___________ 20__ г. по «__» __________ 20__ г.

(период реализации)


1. Сведения о предполагаемом к получению доходе*:


(в рублях)

Вид реализуемых товаров (работ, услуг), иного имущества

Сумма предполагаемого дохода

1

2




2. Сведения о фактически полученном доходе**:


(в рублях)

Вид реализуемых товаров (работ, услуг), иного имущества

Сумма фактически полученного дохода

1

2




______________________________

*Заполняется до начала реализации товаров (работ, услуг), иного имущества.

**Заполняется после прекращения извлечения доходов.

___________________


_______________________

(подпись)


(инициалы, фамилия)


Приложение 15 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному
налогу, их рассмотрения налоговыми
органами, формах налогового учета,
определения времени фактического
нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

РАСЧЕТ
подоходного налога с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество

с «__» ___________ 20__ г. по «__» __________ 20__ г.

(период реализации)


(в рублях)

№ п/п

Показатели

Сумма

1

Сумма фактически полученного (предполагаемого) дохода


2

Ставка налога


3

Сумма налога (стр. 1 х стр. 2/100)


4

Сумма налога, исчисленного исходя из предполагаемого дохода


5

К доплате (стр. 3 – стр. 4)

_____________________


По сроку уплаты





число

месяц

год


Расчет составил __________________

__________________

_______________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)

Расчет проверил _________________

__________________

_______________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)


УТВЕРЖДАЮ
Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь
по _______________________________

__________

_______________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

_________________

(дата)

Справка инспектора по учету

По настоящему расчету в лицевом счете плательщика № ________ начислено _________________________________________________________________________ руб.


________________________

______________________

______________________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)



Популярные новости
Курсы валют Национального Банка РБ
23.11.201724.11.2017
Евро 2.3553 2.3635
Доллар США 2.0031 1.9968
Фунт стерлингов 2.6533 2.6555
Российский рубль 3.3939 3.4153
Украинская гривна 7.5022 7.4313
Польский злотый 5.5818 5.6119
Японская иена 0.17865 0.17943
Статистика
Правовые акты по году принятия