Помощь: Подкрепление денежной наличностью операционной кассы банка



ПОДКРЕПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЫ БАНКА

Согласно Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 21.12.2006 № 211, банки могут приобретать денежную наличность у структурного подразделения Нацбанка РБ либо у другого банка. Подкрепление операционной кассы банка денежной наличностью осуществляется на основании договоров.

Отражение в бухгалтерском учете операций подкрепления денежной наличностью осуществляется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь и Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета директоров Нацбанка РБ от 19.09.2005 № 283. Кроме того, банки разрабатывают локальные нормативные акты с учетом внутреннего порядка организации кассовой работы в банке, которые также используют в практической работе.

Операции подкрепления денежной наличностью отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:


Содержание операции Дебет счета Кредит счета
В банке - покупателе денежной наличности
Перечисление безналичных денежных средств, эквивалентных сумме подкрепления денежной наличностью, на счет банка-продавца 1803
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
(в банке - покупателе денежной наличности)
Счет структурного подразделения Нацбанка РБ
либо
1813
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
(в банке - продавце денежной наличности)
Примечание. Структурное подразделение Нацбанка РБ осуществляет выдачу денежной наличности банку только после зачисления эквивалентной суммы на счет структурного подразделения Нацбанка РБ
Прием денежной наличности в кассу банка (на сумму принятой денежной наличности) 1010
«Денежные средства в кассе»
1803
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
Примечание. Структурные подразделения Нацбанка РБ осуществляют подкрепление денежной наличностью банков на основании договора на кассовое обслуживание банка.
Cтруктурное подразделение Нацбанка РБ осуществляет подкрепление банка по письменным заявкам на подкрепление денежной наличностью операционной кассы банка формы 0402250183, которая составляется в двух экземплярах с учетом ведомости учета выдач наличных денег на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, стипендии, пенсии, пособия, доходы предпринимателей, частных нотариусов согласно требованиям нормативного правового акта Нацбанка РБ по организации наличного денежного оборота. На сумму денежной наличности, предназначенной для подкрепления банков, в структурном подразделении Нацбанка РБ издается распоряжение за подписью руководителя. На основании распоряжения руководителя выписывается расходный кассовый ордер. В соответствии с названными документами заведующий оборотной кассой подготавливает необходимую сумму денежной наличности.
Прием денежной наличности и иных ценностей в банке-получателе осуществляется лицами, ответственными за сохранность ценностей, в установленном порядке.
В случае получения денежной наличности через службу инкассации в банк-получатель должно поступить 2 экземпляра сопроводительной описи формы 0402530146. После приема ценностей лица, ответственные за сохранность ценностей банка-получателя, сверяют сумму фактически принятых ценностей с суммой, указанной в сопроводительной описи. Лица, ответственные за сохранность ценностей банка-получателя, расписываются в приеме ценностей от инкассаторов с проставлением печати заведующего операционной кассой на обороте двух экземпляров сопроводительной описи формы 0402530146. Первый экземпляр сопроводительной описи, полученный в опечатанном конверте, вместе с соответствующим ордером направляется в кассовые документы банка-получателя, второй - возвращается старшему бригады для отчета за доставку ценностей по назначению
Оприходование денежной наличности в белорусских рублях в кассу банка, полученной по чеку из денежной чековой книжки со своего корсчета в Нацбанке РБ 1010
«Денежные средства в кассе»
1813
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
На сумму денежных средств, списанных с корсчета банка 1813
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
6100
«Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте»
и одновременно 6110
«Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте»
1201
«Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»
Примечание. В структурном подразделении Нацбанка РБ банк может также получить денежную наличность в белорусских рублях по денежным чекам
Перечисление платы за услуги по перевозке ценностей согласно договору на перевозку ценностей 9271
«Расходы по перевозке»
(в банке-плательщике)
Счет структурного подразделения Нацбанка РБ
либо
8271
«Доходы по перевозке»
(в банке-получателе)
Примечание. Способ доставки подкрепления денежной наличностью операционной кассы банка службой инкассации Нацбанка РБ или службой инкассации банка определяется структурным подразделением Нацбанка РБ. При перевозке ценностей службой инкассации структурного подразделения Нацбанка РБ с банком заключается договор на перевозку ценностей.
Перевозка денежной наличности при ее покупке в других банках может осуществляться службами инкассации банка. При этом организация работы служб инкассации банка должна соответствовать требованиям СТБ 51.3.01-96 «Оборудование и технические средства для обеспечения банковской деятельности. Автомобили для инкассации денежной выручки и перевозки ценных грузов. Классификация и общие технические требования», утвержденного приказом Госстандарта РБ от 30.12.1996 № 234 «Об утверждении, введении в действие, изменении, продлении и отмене срока действия государственных стандартов и классификаторов», а также нормативных правовых актов Нацбанка РБ и МВД РБ
Уплата комиссии за подкрепление денежной наличностью в случае наличия открытого корреспондентского счета в другом банке 9100
«Комиссионные расходы за открытие и (или) ведение банковских счетов банков»
Счет структурного подразделения Нацбанка РБ
либо
8100
«Комиссионные доходы за открытие и (или) ведение банковских счетов банков»
Уплата комиссии за подкрепление денежной наличностью в другом банке без наличия открытого корреспондентского счета в другом банке 9199
«Комиссионные расходы по прочим операциям»
Счет структурного подразделения Нацбанка РБ
либо
8191
«Комиссионные доходы за расчетное и (или) кассовое обслуживание без открытия счета»
Отражение недостачи денежной наличности по суммам подкрепления 1803
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
1010
«Денежные средства в кассе»
Отражение излишков денежной наличности по суммам подкрепления 1010
«Денежные средства в кассе»
1813
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
Урегулирование расчетов по недостаче денежной наличности согласно договору безналичным путем Счет плательщика 1803
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
Урегулирование расчетов по излишкам денежной наличности согласно договору безналичным путем 1813
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
Счет получателя
Примечание. В случае обнаружения недостачи или излишка денежной наличности составляется акт. Порядок возмещения банку-получателю недостающей суммы денежной наличности и возврата им излишне полученной денежной наличности оговаривается в договоре
Прием денежной наличности для пополнения корсчета банка-отправителя 1010
«Денежные средства в кассе»
1813
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
Перечисление безналичных денежных средств на корсчет банка-отправителя наличности 1813
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
120Х, 150Х, 170Х
(корреспондентские счета)
В банке - отправителе денежной наличности
Зачисление эквивалентной суммы подкрепления денежной наличностью на счет банка - отправителя наличности Счет банка покупателя 1813
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
Выдача подкреплений денежной наличностью 1813
«Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
1010
«Денежные средства в кассе»
Примечание. Банк - отправитель денежной наличности через службу инкассации в банк - получатель ценностей составляет сопроводительную опись формы 0402530146 в трех экземплярах, из которых два экземпляра в опечатанном заведующим операционной кассой (заведующим кладовой ценностей) конверте отправляются через старшего бригады в банк - получатель ценностей, а третий остается в банке-отправителе в кассовых документах вместе с расходным кассовым ордером, распоряжением на выдачу ценностей и доверенностью (при ее наличии). Если отправка ценностей из банка осуществляется инкассаторами этого же банка, доверенность инкассаторам не выдается. На всех экземплярах сопроводительной описи формы 0402530146 проставляется печать заведующего операционной кассой (заведующего кладовой ценностей) банка-отправителя
Вывоз денежной наличности для пополнения корреспондентского счета банка - на сумму отправленной наличности 1080
«Денежные средства в пути»
1010
«Денежные средства в кассе»
Зачисление средств на корреспондентский счет при получении подтверждения 120Х, 150Х
(корреспондентский счет
банка - отправителя наличности)
1080
«Денежные средства в пути»

22.10.2008 г.



Татьяна Гапеенко, экономист



Журнал «Главный Бухгалтер. Банковская деятельность» № 5, 2008 г.

Популярные новости
Курсы валют Национального Банка РБ
07.03.201708.03.2017
Евро 2.0203 2.0123
Доллар США 1.9031 1.9023
Фунт стерлингов 2.3332 2.3191
Российский рубль 3.2651 3.2698
Украинская гривна 7.0537 7.0547
Польский злотый 4.6759 4.6644
Японская иена 0.16737 0.16691
Статистика
Правовые акты по году принятия