Бухгалтерский учет: Инкассация денежной выручки



ИНКАССАЦИЯ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ

Инкассация денежной выручки организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется службой инкассации на основе договоров на инкассацию денежной выручки, заключенных между банком и организацией.

Банк производит инкассацию денежной выручки от клиентов, осуществляет пересчет денежной наличности и своевременное зачисление на текущий счет клиента. Согласно договору зачисление денежных средств на текущий счет клиента может осуществляться предварительно до пересчета денежной наличности либо после пересчета денежной наличности. Для сдачи денежной выручки в банк организация или индивидуальный предприниматель к каждой инкассаторской сумке выписывает препроводительную ведомость формы 0402090005, к сумке с денежной выручкой станции железной дороги - препроводительную ведомость формы 0402090006, к сумке (мешку) с валютными ценностями - препроводительную ведомость формы 0402090007, которая должна иметь подписи должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя).

При отражении в бухгалтерском учете операций по инкассации денежной наличности совершаются следующие проводки.

Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
Зачисление инкассированной денежной выручки на счета клиентов после пересчета
На сумму поступившей инкассированной денежной выручки 1050
«Инкассированные денежные знаки»
3819
«Расчеты по прочим операциям»
Примечание. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь и Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета директоров Нацбанка РБ от 19.09.2005 № 283, для учета инкассированной денежной наличности, подлежащей зачислению на счета клиентов банка, предназначен балансовый счет 1050 «Инкассированные денежные знаки».
По дебету данного счета отражается поступление денежной выручки, зачисляемой в соответствии с условиями договоров на счета клиентов банка, а также суммы выявленных при пересчете излишков.
По кредиту этого счета отражаются списание денежной выручки после пересчета на счет 1010 «Денежные средства в кассе» и суммы недостач, установленные при пересчете
На сумму выявленного излишка при пересчете инкассированной выручки 1050
«Инкассированные денежные знаки»
3819
«Расчеты по прочим операциям»
На сумму выявленной недостачи при пересчете инкассированной выручки 3819
«Расчеты по прочим операциям»
1050
«Инкассированные денежные знаки»
Зачисление инкассированной денежной выручки на счета клиентов после пересчета 3819
«Расчеты по прочим операциям»
30IX
«Текущие (расчетные) счета клиентов»
Зачисление денежных средств после пересчета в кассу банка 1010
«Денежные средства в кассе»
1050
«Инкассированные денежные знаки»
Зачисление инкассированной денежной выручки на счета клиентов до пересчета
Примечание. В случае зачисления денежной выручки на текущий счет клиента предварительно до пересчета стороны обязаны предусмотреть в договоре порядок и форму возмещения недостачи или излишка, а также сомнительных и неплатежных банкнот, обнаруженных во время пересчета денежной выручки
Зачисление на текущие счета клиентов суммы поступившей инкассированной денежной выручки 3809
«Расчеты по прочим операциям»
30IX
«Текущие (расчетные) счета клиентов»
На сумму поступившей проинкассированной денежной выручки 1050
«Инкассированные денежные знаки»
3809
«Расчеты по прочим операциям»
На сумму выявленного излишка при пересчете инкассированной выручки 1050
«Инкассированные денежные знаки»
3819
«Расчеты по прочим операциям»
На сумму выявленной недостачи при пересчете инкассированной выручки 3809
«Расчеты по прочим операциям»
1050
«Инкассированные денежные знаки»
Зачисление денежных средств на фактическую сумму после пересчета в кассу банка 1010
«Денежные средства в кассе»
1050
«Инкассированные денежные знаки»
При выявлении неплатежных и сомнительных банкнот 6570
«Расчеты с прочими дебиторами»
1050
«Инкассированные денежные знаки»
На номинальную стоимость неплатежных и сомнительных банкнот Приход 99839
«Разные ценности и документы»
При получении вознаграждения банком за услуги инкассации 30IX
«Текущие (расчетные) счета клиентов»
8272
«Доходы по инкассации»
Примечание. За услуги по инкассации денежной выручки клиенты оплачивают вознаграждение банку в размере и сроки, предусмотренные договором
Начисление доходов за оказанные услуги по инкассации денежной выручки в соответствии с договором не позднее последнего рабочего дня месяца 6717
«Начисленные доходы по доставке документов, перевозке и инкассации»
6889
«Доходы к получению по прочим операциям - прочие доходы»
При погашении клиентом задолженности за оказание услуги по инкассации денежной выручки 30IX
«Текущие (расчетные) счета клиентов»
6717
«Начисленные доходы по доставке документов, перевозке и инкассации»
одновременно
на сумму полученного банком дохода
6889
«Доходы к получению по прочим операциям - прочие доходы»
8272
«Доходы по инкассации»

22.10.2008 г.



Татьяна Гапеенко, экономист



Журнал «Главный Бухгалтер. Банковская деятельность» № 5, 2008 г.

Популярные новости
Курсы валют Национального Банка РБ
11.12.201712.12.2017
Евро 2.3931 2.3973
Доллар США 2.0367 2.033
Фунт стерлингов 2.7435 2.7173
Российский рубль 3.4364 3.4336
Украинская гривна 7.5155 7.4867
Польский злотый 5.6868 5.7058
Японская иена 0.17936 0.17927
Статистика
Правовые акты по году принятия